Maksuvabad kulud ettev?ttes

Maksuvabad kulud ettev?ttes Krista Teearu Ettev?tjate teadmised ja arvamused ettev?ttele lubatud kuludest on v?ga erinevad.
?ks paneb k?ik isiklikud kulud oma ettev?tte kuludesse, alates juturaamatust kuni perereisini, teine ei julge ka vajalikke koolitusi ega t??vahendeid ettev?tte arvelt maksta. Esimene maksab v?ib-olla k?ll kunagi maksud koos trahvidega tagantj?rele, teisele ettev?tjale aga keegi tema tagasihoidlikkuse eest medalit ei anna ja ?leliia makstud makse tagasi ei maksa.
See e-raamat on m?eldud ettev?tjatele, kes soovivad toimetada m?istlikes piirides – tahaks k?ik lubatud maksusoodustused ?ra kasutada, aga samas v?iks ??sel ka rahulikult magada, ?udusunen?gudeta maksurevisjonist ja hiigeltrahvidest. Maksuvabad kulud ettev?ttes S??sta raha ja kasuta lubatud v?imalusi KRISTA TEEARU K?esolev raamat on m?eldud kasutamiseks ainult informatiivsel eesm?rgil. Raamatus toodud seisukohad on autori isiklikud seisu-kohad. Lugedes k?esolevat juhendit, aktsepteerite, et ei mina ega minu et-tev?te O? Pilveb?roo vastuta v?imalike otseste ega kaudsete kah-jude eest, mis tulenevad k?esoleva raamatu kasutamisest. Lugeja vastutab oma otsuste ja tegude eest ise. Raamat on kaitstud autori?igusega ning selle levitamine ja paljun-damine, v?lja arvatud isiklikuks kasutamiseks, on keelatud. Luba-tud on raamatu kasutamine ?ppet??s ja raamatukogudes. Raamatu tsiteerimine on lubatud koos viitega allikale. © 2019 Pilveb?roo O?Kaanekujundus: Tiina PorgandToimetaja: Marion Leppik K?ljendaja: Siiri Timmerman Sisukord Sissejuhatus 6 Ettev?tlusega seotud ja mitteseotud kulud 8 Ostetud teenuse v?i kauba ebam?istlik hind 10 Ettev?tlusega mitteseotud kulud 12 Kulutuse ettev?tlusega seotuse t?endamine 15 Raamatupidamise algdokumentidega seotud reeglid 17 Siirdehinnad 22 Ettev?tlusega seotud maksuvabad kulud 26 Tavap?rased kontorikulud 28 Tavap?rased teenuste kulud 31 Kodukontori kulud 33 Vastuv?tukulud 39 Kingitused ja annetused 43 Autokompensatsioon 46 Arvestuse pidamine 48 Ettev?tte autoga seotud kulud 51 L?hetuskulud 57 T??taja majutus ja transport 62 T??tervishoiukulud 63 Sporditoetus 66 L?petuseks 71 6 Sissejuhatus Segadust ettev?ttele lubatud kulude ?mber on palju. ?ks et-tev?tja paneb k?ik isiklikud kulud oma ettev?tte kuludesse, alates sokkidest kuni Austraalia ringreisini, teine kardab isegi ?rip?eva tellimust lisada ja ostab ka t??tooli maksude-j?rgsest rahast. Esimene j??b ilmselt varem v?i hiljem maksuametile vahele ning maksab maksud koos trahvidega tagantj?rele, teisele ettev?tjale aga keegi tema tagasihoidlikkuse eest medalit ei anna ja ?leliia makstud makse tagasi ei maksta. Kus on see m?istlik piir, milliseid kulusid tohib oma ettev?t-te arvelt kanda ja milliseid mitte? P??angi siin seda teemat veidi oma parima arusaamise ko-haselt selgitada. Kui asud konkreetseid otsuseid vastu v?tma, konsulteeri kindlasti enne oma raamatupidajaga ning vajadusel maksu-juristiga. M?ne teema l?pus on viited vastavatele kohtulahenditele, maksuameti seisukohtadele ja erinevatele artiklitele. Kui tunned end maksude teemal rohkem kodus ja konkreetse teema vastu on suurem huvi, siis tasuks neid ka lugeda. Ettev?tte arvelt tohib kanda maksuvabalt ainult neid kulu-sid, mida loetakse ettev?tlusega seotuks. Raamatu esimeses pooles uurime natuke teooriat, milliseid kulusid ettev?tlusega seotuks loetakse ja milliseid mitte. Sissejuhatus 7 Sissejuhatus Vaatame ka algdokumentide vormistamise korda ja seotud osapoolte vahelise tehingu hinna m??ramise reegleid. Raamatu teises pooles k?ime l?bi olulisemad kululiigid, mida loetakse teatud tingimustel ettev?tlusega seotuks ja mida saab rahulikult ettev?tte arvelt kanda: tavap?rased kontorikulud, teenuste kulud, kodukontoriga seotud kulud, autodega seotud reeglid, kingitused ja annetused, l?hetus-kulud, t??tervishoiuga seotud kulud. 8 Ettev?tlusega seotud ja mitteseotud kulud Ettev?tlusega seotud ja mitteseotud kulud Milliseid kulusid loetakse ettev?tlusega seotuks? M?nel juhul on pilt v?ga selge, teinekord j?llegi veidi h?gu-sam. Seaduste kogumik juristile, veebileht interneti?rimehele ja raamatupidamisprogramm raamatupidajale on otseselt ettev?tluseks vajalikud kulud ja selles ei kahtle keegi. Aga kuidas on lood n?iteks kabriolett-auto v?i motivatsioonikoo-litusega? Ettev?tlusega seotud kulud Tulumaksuseadus (TuMS §32 lg2) ?tleb, et kulu on ettev?t-lusega seotud, kui: • kulu on tehtud maksustamisele kuuluva ettev?tlustulu saamise eesm?rgil ning kulu seos ettev?tlusega on selgelt p?hjendatud v?i • kulu on vajalik ettev?tluse s?ilitamiseks v?i arendamiseks ning kulu seos ettev?tlusega on selgelt p?hjendatud v?i • kulu vajalikkus tuleneb t??tervishoiu ja t??ohutuse sea-dusest (t??tervishoiu riskianal??sid, tervisekontrollid, es-maabivahendid jne). Kulutuse seotus ettev?tlusega s?ltub maksumaksja ette-v?tluse olemusest. 9 Ettev?tlusega seotud ja mitteseotud kulud Iga ?ksiku kulutuse seotust ettev?tlusega tuleb hinnata l?htudes ettev?tluse sisust: n?iteks ettev?tja tegevusala, ettev?tluse asukoht, ettev?tluses kasutatava vara koosseis, samuti kellele ning milliste lepingute alusel maksumaksja kaupu m??b v?i teenuseid osutab. Iga kulutus ei pea endaga vahetult kaasa tooma tulu tekki-mise, ka n?iteks h?vinud, riknenud v?i varastatud kaup on ettev?tlusega seotud kulu. Ettev?tlusega osaliselt seotud kulu korral v?ib kulu ettev?t-lustulust maha arvata samuti vaid osaliselt, ettev?tlusega seotud ulatuses (TuMS §32 lg 3). Proportsiooni arvestus ja selle m?istlikkuse t?endamine on ettev?tja kohustus. Kui mingeid erilisi argumente ei ole, siis tihti kasutatakse pro-portsiooni 50:50. Kui FIE-l on ettev?tlusega mitteseotud kuludeks eesk?tt isiklik tarbimine, siis ettev?tte korral on ettev?tlusega mit-teseotud kuluks eesk?tt omanike v?i omanikega seotud tei-se ettev?tte kasuks tehtud kulud. T??tajate kasuks tehtud ettev?tlusega mitteseotud kulud liigituvad tihti erisoodus-tuseks. Vaata ka: Riigikohtu lahendid kulude seotuse kohta ettev?tlusega: https://www.nc.ee/?id=11&tekst=RK/3-3-1-21-99 https://www.nc.ee/?id=11&tekst=RK/3-3-1-55-02 10 Ostetud teenuse v?i kauba ebam?istlik hind Ostetud teenuse v?i kauba ebam?istlik hind Eesti maksuseadustes ei ole n?utud kulu m?istlikkust, see-ga kulu ei muutu ettev?tlusega mitteseotuks ainu?ksi k?rge hinna t?ttu. Kui m??gimehel on vaja kasutada ettev?tlusega seotud s?itudeks autot, siis v?ib see olla nii Toyota kui ka Porsche kabriolett. Auto maksustamine s?ltub vaid v?imsusest, mitte auto hinnast. Ja kui ettev?te on ostnud kasutatud autode m??jalt Toyota 30% tollasest turuhinnast k?rgemalt, ei saa ka seda maksustada (erand: saab, kui m??jaks oli seotud isik, n?iteks juhataja abikaasa). Maksuamet ei saa liigitada kulu ettev?tlusega vaid osaliselt seotuks ainu?ksi seet?ttu, et hind on maksuameti arvates ebam?istlikult suur. M??gihind on kahe lepingupoole kok-kuleppe k?simus ja see v?ib olla turuhinnast nii suurem kui v?iksem. Seotud osapoolte vahelise tehingu korral peab siis-ki arvestama siirdehindade maksustamise v?imalust. Siir-dehindadest ja seotud isikutest tuleb t?psemalt juttu veidi hiljem, peat?kis „Siirdehinnad“. Kui ettev?tluseks on vaja kontorit, siis v?ib see olla nii vee-rand v?ikesest elutoast ??relinnakorteris kui suur luksuslik kontor s?dalinnas. K?ik s?ltub ettev?tte v?imalustest ja va-jadustest. Vahe tegemine ettev?tlusega seotud ja mitteseotud kuludel on v?ga oluline, sest ettev?tlusega mitteseotud kuludelt tu-leb maksta tulumaks (TuMS §51). Kui kulu ei liigitu just Конец ознакомительного фрагмента. Текст предоставлен ООО «ЛитРес». Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию (https://www.litres.ru/krista-teearu/maksuvabad-kulud-ettevottes/?lfrom=688855901) на ЛитРес. Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.