Краткий курс по финансовому праву

Краткий курс по финансовому праву Коллектив авторов Скорая помощь студенту. Краткий курс Настоящее издание представляет собой учебное пособие, подготовленное в соответствии с Государственным образовательным стандартом по дисциплине "Финансовое право". Материал изложен кратко, но четко и доступно, что позволит в короткие сроки успешно подготовиться и сдать экзамен или зачет по данному предмету. Издание предназначено для студентов высших образовательных учреждений. Краткий курс по финансовому праву 1. Понятие и функции финансов 1. Финансовое право входит в систему российского права и является одной из активно развивающихся отраслей. Название данной отрасли тесно связано с финансами. Для того чтобы разобраться в финансовом праве, необходимо иметь представление о том, что же такое финансы. В финансах проявляется одна из сторон экономических отношений общества, их существование обусловлено товарно-денежными отношениями и деятельностью государства, которое использует механизм финансов для выполнения своих задач. 2. Финансы по своему материальному выражению представляют собой денежные фонды и доходы государства, его территориальных подразделений (субъектов РФ, муниципальных образований), предприятий, организаций, учреждений, используемые для удовлетворения потребностей общества и развития производства. Точнее, это финансовые ресурсы всей страны. Подобной характеристики явно недостаточно, так как сущность финансов в качестве экономического механизма раскрывается не в их количественной стороне, хотя она и является важной, а в содержании тех общественных отношений, которые возникают при функционировании этого механизма, выполнении свойственных именно ему функций. Финансы – это экономические денежные отношения по формированию, распределению и использованию денежных фондов и доходов государства, его территориальных подразделений, а также предприятий, организаций и учреждений для обеспечения расширенного воспроизводства и социальных нужд, в процессе осуществления которых происходит распределение и перераспределение общественного продукта и контроль за удовлетворением потребностей общества. 3. Под централизованными финансами понимаются экономические отношения, которые связаны с формированием и использованием фондов денежных средств государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах. Децентрализованные финансы – это денежные отношения, опосредующие кругооборот денежных фондов организаций. 4. Финансы выражают денежные отношения, которые возникают: ? между организациями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг; ? предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных фондов денежных средств и при их распределении; ? государством и организациями при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании расходов; ? государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей; ? организациями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов; ? отдельными звеньями бюджетной системы; ? органами имущественного и личного страхования, организациями, населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая. 5. Основными функциями, в которых проявляется сущность финансов, являются распределительная и контрольная функции. Распределительная функция проявляется при распределении общей выручки и прибыли хозяйственных структур, часть которой поступает в виде налогов и других обязательных платежей в централизованные государственные фонды финансовых ресурсов. Контрольная функция служит инструментом формирования и использования денежных доходов и фондов и проявляется в контроле за распределением валового внутреннего продукта (далее – ВВП) по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. 6. Кроме вышеуказанных функций финансы выполняют регулирующую функцию, которая связана с вмешательством государства через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс воспроизводства, и стимулирующую функцию, играющую активную роль в развитии инновационно-инвестиционной деятельности в экономике, сокращении затрат на производство товаров и услуг, в повышении эффективности использования всех факторов производства для экономического роста. 2. Финансовая деятельность Российской Федерации: понятие, функции и методы 1. Под финансовой деятельностью государства понимается осуществление им функций по планомерному образованию (формированию), распределению и использованию денежных фондов (финансовых ресурсов) в целях реализации задач социально-экономического развития, обеспечения обороноспособности и безопасности страны, а также использования финансовых ресурсов для деятельности государственных органов. 2. В ходе финансовой деятельности производится образование, распределение и использование государственных и муниципальных централизованных и децентрализованных денежных фондов. Государство сталкивается с необходимостью воздействия на различные социально-экономические процессы, на конкретных хозяйствующих субъектов и территориальные образования при помощи регулирования и направления денежных потоков, т. е. путем осуществления финансовой деятельности. 3. Организационно-правовые особенности финансовой деятельности государства: ? межотраслевой характер – в процессе финансовой деятельности государства и муниципальных образований контролируется деятельность и в других сферах; ? осуществление финансовой деятельности происходит в виде деятельности представительных и исполнительных органов власти; ? сфера финансовой деятельности относится к ведению федеральных органов власти, органов власти субъектов РФ и местных органов. 4. Финансовая деятельность муниципальных образований направлена на решение задач местного значения, которые определены законодательством о местном самоуправлении. Финансовая деятельность муниципальных образований осуществляется через органы местного самоуправления. 5. К методам финансовой деятельности относятся следующие: ? финансирование – распределение и предоставление государственных денежных средств на безвозвратной и безвозмездной основе; ? кредитование – выделение средств на началах возмездности и возвратности. Финансирование и кредитование подразделяются на несколько видов в зависимости от цели использования средств, их источников, организационно-правовой характеристики субъектов, участвующих в этих отношениях, и других факторов; ? обязательные и добровольные платежи. Они охватывают несколько видов платежей, каждый из которых отличается своеобразием. Например, основными обязательными платежами в государственный или местный бюджет выступают налоги, сборы, государственные пошлины с юридических и физических лиц. Существуют обязательные платежи и отчисления, зачисляемые в целевые внебюджетные фонды. Метод обязательных платежей применяется и при государственном страховании (обязательное страхование пассажиров и др.). За счет обязательных отчислений банков в Центральном банке РФ (Банке России) депонируются обязательные резервы; ? безналичные денежные расчеты. 6. Поступление в процессе финансовой деятельности денежных средств в распоряжение государства, юридических и физических лиц, а также их использование осуществляются посредством расчетных операций, которые производятся в разных формах. 3. Конституционные основы финансовой деятельности 1. Основное содержание принципов определяется Конституцией РФ, как ее общими положениями, так и специально относящимися к финансовой деятельности государства, конкретизированными в нормах финансового права. 2. Принцип приоритета публичных интересов в правовом регулировании общественных отношений, возникающих в области финансовой деятельности государства и муниципальных образований, предполагает использование финансово-правовых институтов в целях государственного регулирования экономики исходя из общезначимых задач общества. 3. Принцип федерализма предполагает направленность финансово-правового регулирования на сочетание общефедеративных интересов с интересами субъектов Федерации, на обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами для выполнения функций, имеющих значение как для Российской Федерации в целом, так и для жизнедеятельности и самостоятельности (в рамках Конституции РФ) субъектов РФ. 4. Единство финансовой политики и денежной системы. Согласно финансово-правовым нормам самостоятельность субъектов РФ не должна выходить за рамки основ федеральной финансовой политики, а также установленных совместно общих принципов налогообложения и сборов. Равноправие субъектов РФ в области финансовой деятельности определяется ст. 5 Конституции РФ. На каждого из субъектов РФ в равной мере распространяется федеральное финансовое законодательство. 5. Самостоятельность финансовой деятельности органов местного самоуправления гарантирована Конституцией РФ. Эти органы руководствуются в своей деятельности законодательством РФ и соответствующего субъекта РФ. Они самостоятельно утверждают и исполняют местный бюджет, образуют и используют внебюджетные целевые фонды, устанавливают местные налоги и сборы в соответствии с федеральным законодательством и законодательством субъекта РФ. 6. Социальная направленность финансовой деятельности в Российской Федерации вытекает, как уже отмечалось, из положений Конституции РФ, характеризующей Россию как социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека. 7. Участие граждан Российской Федерации в финансовой деятельности государства и органов местного самоуправления вытекает из положения Конституции РФ о праве граждан Российской Федерации участвовать в управлении делами государства как непосредственно, так и через своих представителей. 8. Принцип гласности, основы которого установлены нормами Конституции РФ, требующими официального опубликования законов, что непосредственно относится и к законам, регулирующим финансовую деятельность. 9. Принцип плановости выражается в том, что деятельность государства и муниципальных образований по формированию, распределению и использованию финансовых ресурсов осуществляется на основе финансовых планов, разрабатываемых в соответствии с государственными и местными планами и программами, а также с планами предприятий, организаций и учреждений. 10. Принцип законности означает необходимость строгого соблюдения требований финансово-правовых норм всеми участниками отношений, возникающих в процессе финансовой деятельности. 4. Распределение компетенции государственных органов и органов местного самоуправления в области финансовой деятельности 1. К ведению Российской Федерации относятся: ? установление общих принципов организации и функционирования бюджетной системы РФ; ? разграничение налогов и других доходов между уровнями бюджетной системы; ? определение основ формирования доходов, осуществления расходов из бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ; ? определение основ осуществления государственных и муниципальных заимствований, основ управления государственным и муниципальным долгом; ? составление и рассмотрение проекта, утверждение и исполнение федерального бюджета, осуществление контроля за его исполнением и утверждение отчетов о его исполнении; ? осуществление государственных заимствований Российской Федерации и предоставление кредитов иностранным государствам, а также управление государственным долгом РФ; ? предоставление финансовой помощи и бюджетных ссуд из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ и местным бюджетам; ? установление общих принципов и условий предоставления бюджетных кредитов; ? утверждение бюджетной классификации РФ; ? установление единых форм бюджетной документации и отчетности для бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и др. 2. В ведении субъектов РФ находятся: ? составление, рассмотрение проектов бюджетов субъектов, утверждение и исполнение бюджетов субъектов РФ и консолидированных бюджетов субъектов РФ, осуществление контроля за их исполнением и утверждение отчетов об их исполнении; ? распределение доходов и расходов между бюджетом субъекта РФ и местными бюджетами; ? предоставление финансовой помощи и бюджетных ссуд из бюджета субъекта РФ местным бюджетам; ? установление порядка и условий предоставления бюджетных кредитов; ? определение перечня и порядка осуществления государственных внутренних заимствований субъектов РФ; ? осуществление государственных внутренних и внешних заимствований субъекта РФ и управление государственным долгом субъекта РФ и др. 3. К ведению органов местного самоуправления относятся: ? составление, рассмотрение проектов, утверждение и исполнение местных бюджетов, осуществление контроля за их исполнением и утверждение отчетов об их исполнении; ? определение порядка направления в местные бюджеты доходов от использования муниципальной собственности, местных налогов и сборов, иных доходов местных бюджетов; ? определение порядка и условий предоставления финансовой помощи и бюджетных ссуд из местных бюджетов; ? предоставление финансовой помощи и бюджетных ссуд из местных бюджетов; ? определение порядка осуществления муниципальных заимствований; ? осуществление муниципальных заимствований и управление муниципальным долгом. 5. Система финансовых органов, осуществляющих финансовую деятельность 1. В пределах установленной компетенции финансовую деятельность осуществляют все без исключения государственные органы. В соответствии с Конституцией РФ Государственная Дума обсуждает и принимает федеральные законы по вопросам: ? федерального бюджета; ? федеральных налогов и сборов; ? финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования; ?денежной эмиссии. 2. Президент РФ как глава государства подписывает и обнародует федеральные законы, а также обеспечивает согласованное взаимодействие органов государственной власти в области финансов, определяет основные направления внутренней и внешней политики государства, в соответствии с чем и строится финансовая политика. Президент РФ издает указы и распоряжения по вопросам формирования и исполнения бюджетов, внебюджетных государственных фондов, денежно-кредитной политики, регулирования валютных и иных финансовых отношений, деятельности органов финансово-кредитной системы. 3. Правительство РФ: ? обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики; ? разрабатывает и представляет Государственной Думе федеральный бюджет; ? обеспечивает исполнение федерального бюджета; ? представляет Государственной Думе отчет об исполнении федерального бюджета; ? разрабатывает и реализует налоговую политику; ? принимает меры по регулированию рынка ценных бумаг; ? осуществляет валютное регулирование и валютный контроль; ? руководит валютно-финансовой деятельностью в отношениях Российской Федерации с иностранными государствами; ? разрабатывает и осуществляет меры по проведению единой политики цен. 4. Представительные и исполнительные органы субъектов РФ, органы местного самоуправления осуществляют на соответствующей территории финансовую деятельность в пределах своей компетенции. 5. Наряду с органами государственного управления, осуществляющими финансовую деятельность в связи с выполнением своих основных задач и функций, для осуществления финансовой деятельности создан специальный орган – Министерство финансов РФ, в ведении которого находятся: ? Федеральное казначейство (федеральная служба); ? Федеральная налоговая служба; ? Федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Также отдельные полномочия в финансовой сфере выполняют: ? Банк России; ? Федеральная таможенная служба; ? Федеральная служба по финансовому мониторингу; ? Федеральная служба страхового надзора; ? Федеральная служба по финансовым рынкам. 6. Министерство финансов РФ (далее – Минфин России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим выработку единой государственной финансовой, кредитной, денежной политики. На него возложено и нормативно-правовое регулирование в следующих сферах: финансовой; аудиторской, бухгалтерского учета и отчетности; добычи, производства, переработки драгоценных металлов и драгоценных камней; таможенных платежей (в части исчисления и уплаты), включая определение таможенной стоимости товаров и транспортных средств. 7. К его компетенции отнесена также выработка финансовой политики в области государственной службы и судебной системы. В круг важнейших функций Минфина России входит обеспечение формирования и исполнения федерального бюджета, а также организации и функционирования бюджетной системы страны в целом. По вопросам своей компетенции Минфин России разрабатывает проекты федеральных законов, актов Президента РФ и Правительства РФ, а также утверждает разработанные им нормативные правовые акты, методические и иные документы по вопросам организации финансовой деятельности. 8. Федеральное казначейство создано в целях проведения государственной бюджетной политики, эффективного управления доходами и расходами федерального бюджета через счета казначейства исходя из принципа единства кассы, управления совместно с Банком России государственным внутренним и внешним долгом. 9. Главная задача Федеральной налоговой службы заключается в обеспечении единой системы контроля за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством РФ и ее субъектов. Федеральная таможенная служба осуществляет деятельность по налогообложению в связи с выполнением своих задач в области таможенного дела (взимание налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу, распределение денежных средств между подведомственными организациями, контроль за их использованием и др.). Федеральная служба по финансовому мониторингу осуществляет: сбор, обработку и анализ информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю; создание единой информационной системы и ведение федеральной базы данных в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и др. Федеральная служба страхового надзора осуществляет необходимые исследования для проведения экспертиз по вопросам осуществления страхового надзора; дает разъяснения юридическим и физическим лицам по поводу применения страхового законодательства; предупреждает и ликвидирует последствия нарушения страхового законодательства и др. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора полномочна осуществлять контроль и надзор: за использованием средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, а также материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности; за исполнением законодательства о финансово-бюджетном контроле и надзоре; за соблюдением валютного законодательства и др. Федеральная служба по финансовым рынкам осуществляет функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору в сфере финансовых рынков (утверждает стандарты эмиссии ценных бумаг, проспектов ценных бумаг эмитентов). 10. Банк России как верхний уровень банковской системы выполняет функции денежно-кредитного регулирования, банковского надзора и управления системой расчетов в стране. 6. Понятие и признаки финансовой системы РФ Под финансовой системой понимаются совокупность финансовых институтов, каждый из которых способствует образованию и использованию соответствующих денежных фондов, а также система государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность. 1. Традиционно в составе финансовой системы РФ выделяют следующие элементы: ? бюджетная система, состоящая из государственных (федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ) и местных бюджетов муниципальных образований; ? внебюджетные целевые государственные и муниципальные (местные) фонды; ? финансы предприятий, организаций, учреждений, отраслей народного хозяйства; ? имущественное и личное страхование; ? кредит (государственный, муниципальный и банковский). 2. Любое звено финансовой системы концентрирует специфические финансовые отношения, посредством которых образуются и используются соответствующие виды денежных фондов (доходов) с целью удовлетворения различных по содержанию и масштабам общественных потребностей. Эти фонды могут быть централизованными и децентрализованными, общего и целевого назначения. Централизованные денежные средства используются в определенных территориальных пределах (например, федеральный, республиканский, областной бюджеты) для удовлетворения общих нужд соответствующей территории. Децентрализованные денежные средства – это денежные фонды предприятий, организаций, учреждений, используемые для производственных и социальных целей соответственно предназначению названных субъектов и в их масштабах. Денежный фонд общего назначения – это государственный или местный бюджет. 3. Бюджетная система образует денежные фонды в форме федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований для реализации общегосударственных или территориальных социально-экономических планов и программ, обеспечения обороны и безопасности страны. Одновременно они служат финансовой базой самостоятельности субъектов РФ, развития местного самоуправления. 4. Внебюджетные целевые государственные и муниципальные фонды создаются соответствующими представительными или исполнительными органами государственной власти и местного самоуправления на определенные цели соответственно своему предназначению. К ним относятся: ? Пенсионный фонд РФ; ? Фонд государственного социального страхования РФ; ? Государственный фонд занятости населения РФ; ? фонды обязательного медицинского страхования. 5. Финансы предприятий, организаций, учреждений, отраслей народного хозяйства как обособленные денежные фонды находятся в распоряжении соответствующих субъектов (предприятий, министерств и т. д.) и используются ими для выполнения своих функций и задач. Финансы предприятий – исходное звено, основа всей финансовой системы, так как они непосредственно связаны с материальным производством, в процессе которого создается национальный доход, затем распределяемый и перераспределяемый посредством финансовой системы. Имущественное Конец ознакомительного фрагмента. Текст предоставлен ООО «ЛитРес». Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию (https://www.litres.ru/kollektiv-avtorov/kratkiy-kurs-po-finansovomu-pravu/?lfrom=688855901) на ЛитРес. Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.