Новые экономические политики. 2007—2021

Новые экономические политики. 2007—2021 Анатолий Анимица Книга описывает новые экономические политики Анатолия Анимицы, публиковавшиеся в качестве статей и эссе в 2007—2021 г.г. в группах социальных сетей Госбук, Политико, Ньюслэнд, Гайдпарк, Макспарк, Фейсбук и в качестве комментариев – в ряде других сетей. Новые экономические политики 2007—2021 Анатолий Анимица © Анатолий Анимица, 2022 ISBN 978-5-0053-7572-8 Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero Предисловие Данная книга представляет собой сборник статей и работ Анатолия Анимицы, опубликованных в 2007 – 2020 годах, преимущественно в дискуссионных группах социальных сетей Госбук, Ньюслэнд, Гайдпарк, Макспарк (Россия), Politiko (Украина), Facebook (США), а также в форме докладов и выступлений на конференциях Израильской независимой академии развития науки ИНАРН и Хайфского дома ученых (Израиль). Автор книги, Анимица Анатолий Антонович (Мариуполь, Украина) – инженер по вычислительной технике, участник разработки ряда советских ЭВМ и операционных систем с 1970 по 1993 год, программист, кибернетик, создатель многих систем управления, бюджетирования и управленческого учета для промышленных предприятий. Опыт наблюдения экономических процессов, происходящих в жизни предприятия, деятельности его владельцев и работников во взаимодействии с государством, другими субъектами внешнего окружения, послужил основой для создания описываемых в книге новых экономических политик (НЭП) Использованные в книге статьи имеют формат программных спецификаций – то есть алгоритмизированных деклараций принципов политики, без детального раскрытия в текстах статей их смыслов, обоснований и доказательств справедливости. Это обусловлено как спецификой дискуссионных групп в социальных сетях, так и ограниченной возможностью удержать внимание читателя не специалиста от начала до конца до конца изложения. Тем не менее, форматы форумов с их возможностями задавать вопросы и обсуждать ответы отчасти компенсировали краткость изложения материалов. В книге автор дополнит своими обоснованиями и рассуждениями приводимые почти без изменений и купюр тексты статей, в том числе развернутыми комментариями и ссылками на литературные источники. Далее повествование оказалось рациональным вести от первого лица в формате «я сделал», «я предложил», «я полагаю», поскольку все написанное далее – это результат опытов и размышлений одного человека, автора настоящей книги. Выражаю благодарность: – коллективу Хайфского Дома ученых за предоставленную площадку для чтения докладов по НЭП, – члену-корреспонденту РАН, вице-президенту Израильской независимой академии развития науки ИНАРН профессору Леониду Тепману за участие в докладах, полезные советы и поддержку, – учителям, профессорам МИИТ Борису Моисеевичу Кагану, Ирине Сергеевне Вентцель, да будет благословенна их память, за становление автора как кибернетика и специалиста по управлению, – моим коллегам и заказчикам в проектах внедрения систем автоматизации управления и учета для промышленных предприятий Галине Шириной, Аркадию Смирнову, Элеоноре Уменко, Николаю Косилову, Захару Жгуну, Александру Бородичу, Сергею Козулину, Константину Шевцову, Александру Фоменко, Николаю Сурме, и многим другим, – директорам, финансовым директорам, главным бухгалтерам, ИТ-специалистам многих предприятий, где работали и работают сегодня мои программы, за активное обсуждение описываемых статей и полезные советы при их написании, – моей жене, с терпением и пониманием относящейся в трудностям жизни программиста, – независимого разработчика программных систем для бизнеса. Введение Политики (во множественном числе) – термин из индустрии создания программных систем. Частным примером таких политик являются так называемые групповые программные политики – наборы настроек и правил, которые могут быть применены к группе компьютеров, операционных систем, категорий пользователей и другим объектам цифровой среды. Модная сегодня тема цифровизации экономики нашла свое отражение в моих проектах еще с начала девяностых годов прошлого столетия, когда начиналось создание систем для нарождающихся предприятий новой экономики на территории бывшего Советского Союза – в России, Украине, Латвии, Литве, Казахстане и других республиках. Расширение этого термина на область экономики позволяет описывать «настройки, ограничения и правила» на более высоком алгоритмически строгом уровне, что придает на самом начальном этапе разработки жесткую стройность компьютерной системы таким плохо формализуемым сложным объектам, как сотрудник и подразделение предприятия, окружающая бизнес среда, органы государственного регулирования, другие государственные организации, государство в целом, множество государств, множество государственных институтов, и, наконец, просто граждан. Работа алгоритмиста и кибернетика на уровне отдельного предприятия или даже производственного объединения мало что может дать для проектирования более эффективного общества и его государственных институтов, поэтому новые экономические политики автора описывают в первую очередь общегосударственный уровень функционирования экономики. Разумеется, нельзя объять необъятное, поэтому в книге собраны статьи и доклады, которые освещают в традициях программных политик лишь некоторые аспекты экономической жизни. В качестве таковых выбраны: – налоговая политика государства, – политика эмиссии и управления национальной валютой (в увязке с налоговой системой), – государственная пенсионная политика, – политика внешних государственных заимствований и замещения внешних заимствований внутренними, – политика ассоциации государства с другими государствами и союзами государств, – избирательная политика, – инновационная политика. – политика землевладения, – религиозная политика. А также упоминаются еще несколько политик, которые не описывались как отдельные дисциплины, но упоминались в комментариях автора в публичных дискуссиях: – демографическая политика, – политика браков между людьми «нетрадиционной сексуальной ориентации», – историческая политика. В книге будут цитаты из публикаций, в основном – интернет публикаций, описывающих вызовы современности, с идеями автора, как с помощью дисциплины экономических политик можно было бы эффективно ответить на эти вызовы. Непосредственными поводами приступить к описанию новых экономических политик послужили: – признаки наступления мирового финансового кризиса, обнаруживающиеся с начала 2000 года, – экономический кризис в Греции 2003—2007 года, с конфликтом между Грецией и Евросоюзом, который потребовал найти пути преодоления противоречий, накопившихся в Евросоюзе и приведших к такому кризису, – мировой экономический кризис 2007—2008 года и его отражение в виде экономического кризиса в России, в результате которого многим предприятиям, на которых работали программы автора, пришлось свернуть сотрудничество и продолжение разработок корпоративных систем управления, – и, наконец, современные кризисные явления, в том числе с практически детективными историями формирования властных структур в Израиле, США, Украине, Белоруссии, России. У всех этих кризисов, как будет по возможности показано ниже, есть общие причины и мотивы, и попытаться их обнаружить, классифицировать и найти пути их разрешения и было задачей автора на протяжении этой 15-20-летней истории. Настоящая книга предоставляет на суд читателя размышления на эти темы, давая, может быть, результативные меры по предотвращению таких кризисов в будущем и обеспечению устойчивого развития государств и мировой экономики без затяжных и глубоких кризисов. А может быть – и меры, предотвращающие войны, как экономические, так и войны с применением современного оружия и многими людскими жертвами. …Тексты использованных статей в книге, возможно, несколько переработаны, ведь прошло от 4 до 15 лет с момента их первичной публикации, многое за это время изменилось, поэтому они могут отличаться от исходных текстов, которые можно будет найти по ссылкам в списке использованной литературе. Эта книга не является сборником рецептов, пригодных к немедленному внедрению без оглядки. И тем более она не является обобщением мирового опыта создания эффективных экономических политик. Максимум, на что надеется автор этой публикацией – идеи, изложенные в книге, послужат стартом дискуссий, исследований, в том числе на математических моделях, которые, может быть, сделают наш мир немного лучше. Налоговая политика (реорганизация налоговой системы) Существующие налоговые системы развитых государств похожи друг на друга, и все они без исключения используют в качестве базы налогообложения в основном деятельную активность граждан, организаций и структур, функционирующих в государстве. Почему? По той причине, что события деятельности обладают свойствами публичности, доступности для учета и относительной легкостью, с которой можно пресечь попытки уклонения от уплаты таких налогов. Несколько особняком стоит налог на добавленную стоимость, НДС, который взимается в странах Европы, в России, на Украине, в Белоруссии, Израиле и ряде других стран. Этот налог в отличие от остальных имеет своей базой налогообложения потребление, то есть не распространяется на деятельную активность, однако необходимость уплачивать НДС при продажах «по отгрузке», то есть с отсрочкой платежа на некоторый разумный срок до реализации покупателем приобретенной для перепродажи или переработки продукции, отвлекает оборотные средства производителя и продавца, ухудшая его экономическое положение как минимум на банковский процент от сумм отсроченного платежа на полную величину проданного НДС. И, таким образом, НДС, который по своей идее должен был стать «чистым» налогом на потребление, не влияющим на деятельность производителя добавленной стоимости и продавца, таковым не стал. Результатом этого недостатка администрирования НДС стало изобретение огромного множества хитроумных схем, призванных уменьшить этот, по своей сути несправедливый, пресс государства на производителя. Что, в свою очередь, повышает стоимость фискального контроля и дает работу многочисленным правоохранительным структурам – следствию, судам, службам исполнения наказаний – все эти меры снижают эффективность налога и его общественную полезность, по сути своей – лишь создавая кормушку для многочисленных служб контроля за полнотой взимания налогов. Новая налоговая политика автора предлагает реорганизацию налоговой системы с доказуемым повышением эффективности и международной конкурентоспособности производителей того государства, которое первым применит подобную налоговую политику. Сегодня налоговая система построена так, что основное налоговое бремя несет труд. Это, во-первых, живой труд, результаты которого изымаются в форме: – НДФЛ, налога на доходы физических лиц, уплачиваемого работником с получаемой зарплаты, а также других облагаемых доходов, например, продажи имущества, – сборов в пенсионный фонд и фонды социального страхования (ФСС, ФМС), уплачиваемых работодателем, в разных странах они называются по-разному, пенсионный фонд, пенсионная касса, больничная касса, государственная страховая система и так далее, но по сути – это отчисления, которые взимаются с работодателя и перечисляются в упомянутые фонды. Во-вторых – прошлый труд, результаты которого изымаются в форме: – НДФЛ с дивидендов, премий, а также других доходов, связанных с реализацией результатов прошлого труда, например, сдачи имущества в аренду, роялти от продажи лицензий, проката фильмов, реализации литературной продукции, музыкальных записей и прочих результатов интеллектуальной деятельности, – налога на имущество, то есть на результаты овеществленного прошлого труда, возможно, прошлых поколений, – налога на наследство, то есть тоже в той или иной степени налога на овеществленную стоимость прошлого труда, – налога на прибыль корпораций, то есть налога, являющегося функцией от капитализированного прошлого труда. И только незначительная часть налоговых поступлений образуется за счет потребления, в форме: – НДС (по незначительной ставке, обычно около 20%) с массой льгот и льготных ставок, других лазеек, легальных отговорок и исключений, – акцизов, – налоговых пошлин на некоторые импортируемые потребительские товары. Таким образом устроенная налоговая политика ограничивает стремление людей и корпораций больше трудиться и больше производить, потому что чем больше затрачиваемые ими усилия, тем больше изъятие результатов этих усилий, а это ограничивает возможность расширенного воспроизводства как человеческого капитала, так и капитала корпораций. В результате рациональное поведение и людей, и корпораций – совершать лишь минимально необходимые действия, покрывающие самые насущные текущие потребности людей и бизнеса и тем самым минимизирующие изъятие результатов деятельности. Для людей труда эта минимизация становится уходом в люмпен пролетариат и в зону «серого» труда, для бизнеса же – бегством капиталов, локаутом работников, переносом деятельности в страны с более лояльным к бизнесу налоговым режимом, другими формами свертывания и маскировки предпринимательской активности. Самую большую нагрузку, разрушающую конкурентоспособность труда, несут «социальные» налоги» – сборы в пенсионные фонды, разнообразные фонды социального и медицинского страхования, которые формально налогами не являются, но по обязательности изъятия являются фактически настоящими налогами. Необходимость обеспечить финансирование социальных гарантий государства заставляет закладывать практически предельно терпимые ставки этих сборов, по сути запрещая производительную активность внутри страны и тем самым открывают дорогу разнообразному импорту, чаще дешевому и некачественному. Мой друг, ныне покойный главный агроном в советское время крупного болгарского агропромышленного объединения, со слезами на глазах и дрожью в голосе восклицал: «Анатолий, так невозможно жить! Болгария покупает помидоры у Турции! Болгария! У Турции!!!». Я ему давал читать статью, которая лежит в основе этого раздела, и говорил: «Христо, найди кому дать это почитать, и завтра турки выстроятся у кабинета вашего коммерческого директора, чтобы купить ваши помидоры». Такие дела. Его нет с нами уже 8 лет, а Болгария деградирует в плане международной конкурентоспособности, как, впрочем, и остальные страны Евросоюза. Такое положение с налогами на труд, может быть, терпимо для стран с сырьевой экономикой и незначительным вкладом труда в создаваемую стоимость, основная часть которой формируется за счет природной ренты, то есть труда прошлых и и очень далеких далеких прошлых поколений. Россия, например, в результате своей налоговой политики существенную часть доходов бюджета и валютной выручки формирует за счет экспорта нефти и газа. Эти слова, об экспорта нефти и газа, были написаны в 2007 году, когда нефть стоила 120 долларов за баррель, а газ для Украины – 500 долларов за 1000 кубометров. Тогда вклад живого труда в стоимость экспорта был незначителен, а сегодня, когда цены на энергоносители упали втрое, это становится уже почти неприемлемым. И с этим надо что-то делать! Далее. При экспорте, по закону, НДС возмещается, то есть бюджет теряет суммы налога, которые нужно возмещать при экспорте. Правда, это компенсируется затем НДС, взимаемым при импорте, все как будто сбалансировано. На первый взгляд. Но на практике задолженность бюджета перед экспортерами позволяет использовать такую дебиторскую задолженность госбюджета как источник бесплатных кредитных ресурсов, а на деле ведет к дисбалансу экономики, к коррупции в деле возврата экспортного НДС. Не самые лучшие правила устанавливаются и в части других налогов, например, налога на доходы физических лиц НДФЛ. Ставка этого налога составляет от 10 до 50 и более процентов, причем часто низкие доходы имеют льготный, даже нулевой, НДФЛ. Это выглядит как королевство кривых зеркал. Илон Маск, человек, который платит огромные суммы подоходного налога и по сути сегодня является главным двигателем, основной ракетной тягой мирового прогресса, а какой-нибудь мелкий торговец метамфетамином из Гарлема не платит никаких налогов и вообще живет на пособие, и оба имеют равные избирательные права. Равные избирательные права и как результат – равную электоральную мощность при выборе лиц, которым они доверяют распоряжаться ИХ ДЕНЬГАМИ, распределяя госбюджет. Или, например, в Израиле, налог на продажи результатов интеллектуального труда, патентов, лицензий и прочих связанных продуктов, составляет более 40 процентов. Как вы думаете, еврейский Илон Маск сильно будет заинтересован в создании и внедрении эффективных и дорогих изобретений в своей стране, если его электоральная мощность такая же, как у человека из той среды, которая никогда ни одного шекеля материальной стоимости не создала? Полагаю, я достаточно подробно описал существующие, на мой взгляд, недостатки налоговой системы, хотя я как промышленный программист, могу описывать тысячи таких недостатков и десятки тысяч способов каким-то образом эти недостатки хотя бы частично компенсировать. Итак, предлагаю рассмотреть радикальное изменение налоговой системы государства. Его налоговой политики. Разумеется, не для внедрения очертя голову, а для обсуждения и моделирования, в том числе компьютерного моделирования. 1. Отменяем все налоги на живой труд (кроме НДФЛ), то есть все налоги и сборы с работодателя, база которых – заработная плата. Просто полностью отменяем сборы с работодателя в пенсионный фонд, фонд социального и медицинского страхования, фонды помощи при производственном травматизме и другие окологосударственные фонды, средства в которые изымаются теми же фискальными институтами, что и налоги, с такой же или с еще большей жесткостью, в силу простоты их изъятия. Суммарная ставка налогового бремени на фонд оплаты труда по этим сборам почти во всех странах цивилизованного мира составляет от 40 до 60%. Прошу оценить облегчение для бизнеса при его избавлении от такого бремени и от необходимости вести учет и отчетность по этим налогам. Самое главное при этом – нанимать работников и платить им зарплату «в конвертах» больше не будет иметь смысла. Труд будет облагаться честным НДФЛ, о котором речь пойдет ниже. И там же будет объяснено, как считать пенсию по возрасту и страховые медицинские и социальные суммы. 2. Отменяем полностью налог на прибыль корпораций. Оставим всю прибыль в распоряжении предприятия, дав ему возможность расширенного воспроизводства. Освобождаем бизнес от необходимости изобретать хитроумные схемы занижения прибыли, вывода части добавленной стоимости в офшор, пользования услугами сомнительных компаний по регулированию прибыли. А также освобождаем фискальное ведомство от тяжкого труда по контролю и учету прибыли корпораций. Отправив этих освободившихся людей в народное хозяйство создавать стоимость вместо протирания штанов в налоговых инспекциях. 3. Отменяем все акцизы, все импортные и все экспортные пошлины. Эти пошлины больше не нужны, как будет показано чуть ниже. Эти же деньги будут поступать в государственный бюджет совсем от других налогов. А огромные массы таможенников смогут присоединиться к перешедшим в народное хозяйство налоговикам. Туда же смогут отправиться полицейские и следственные органы, которые противодействуют коррупции в таможенных органах. Я специально не подсчитываю суммы, которые может сэкономить бюджет, сокращая численность фискальных служб и затраты на них, в каждой стране цифры свои, читатели могут самостоятельно оценить эти величины. …Таким же образом рассматриваем все остальные налоги и сборы, оценивая одновременно их доходность и расходы на их администрирование. И либо оставляем их без изменения, либо отменяем тоже полностью. Например, налог на имущество, налог на содержание автомобильных дорог (в частности, налог на большегрузный транспорт, пресловуутый «Платон» в России), налог на наследство, налог на добычу полезных ископаемых, НДПИ. Сумма годового дохода бюджета – сумма затрат на взимание этого налога – нетто сумма доходов, три числа по каждому виду налогов. На этом пути можно подумать об отмене мелких пошлин – на нотариальные услуги, на регистрацию и расторжение браков, на операции с недвижимостью, и если сопоставление доходов и затрат показывает низкую нетто эффективность – безжалостно их отменять. 4. Суммируем величину выбывающих по п.п. 1—3 из-за отмены налогов доходов бюджета. Прибавляем к этой сумме величину собираемого НДС и запоминаем эту цифру как цифру валового дохода бюджета по его налоговой компоненте (кроме НДФЛ). Пусть эта величина будет обозначена как F. Другие доходы бюджета (государственные займы, продажу госимущества, инфляционный суверенный доход) не учитываем. Оцениваем валовый объем розничного потребления как сумму покупок товаров, работ и услуг населением по всем потребительским статьям. Практически ни одна страна не ведет государственную статистику по валовому внутреннему потреблению. К сожалению. Но его можно вычислить, вычитая из валового внутреннего продукта страны не входящие в потребление стоимости созданного внутреннего продукта. К этой величине нужно прибавить объем странового потребительского импорта. Все суммы считаем включая действующий НДС. Обозначим полученную величину V. Вычисляем отношение доходов бюджета в валовому объему потребления внутри страны. T=F/B. Эта величина T и образует эффективную ставку налогового бремени на валовое внутреннее потребление страны. 5. Устанавливаем новую ставку НДС: равной T, вычисленной в п.4. Эту ставку НДС распространяем на все товары, работы и услуги без исключения для всех производителей и продавцов. То есть мы отменяем льготные ставки НДС как таковые, а также отменяем специальные разрешения на торговлю без НДС. Вместо всего этого вводим простое правило – НДС платить не обязательно. Как будет показано ниже, при результирующей ставке НДС, вычисленной по п.4, гораздо выгоднее НДС уплатить добровольно. 6. Отменяем документооборот по администрированию НДС в форме счетов-фактур, книг продаж и покупок, а также отменяем периодическую отчетность по НДС. Создаем единую национальную систему учета движения НДС. Каждый продавец с НДС получает свой аккаунт в системе, равный его ИНН, на котором в остатке будет находиться сумма его НДС приобретенного. Каждая продажа от этого продавца покупателю – плательщику НДС сопровождается передачей продавцом покупателю суммы НДС со своего аккаунта на аккаунт покупателя. Эта передача сопровождается атрибутами сделки купли-продажи и заменяет собой налоговую накладную по учету НДС. НДС платится от продавца покупателю из остатка на аккаунте продавца. При недостатке средств на аккаунте НДС продавец приобретает необходимую сумму НДС у налогового ведомства. Только это единственное событие образует собой событие уплаты налога, и оно производится немедленно при каждой отгрузке с НДС от продавца к покупателю именно в момент отгрузки и оформления документов на отчуждение предмета продажи от продавца к покупателю.. Именно эта покупка недостающего для сделки НДС и образует единственный акт уплаты НДС в бюджет. 7. С целью исключения отвлечения оборотных средств предприятия продавца при продаже в случае временного разрыва между реализацией товаров, работ и услуг и поступлением выручки за них от покупателя, продавец имеет право на прямой эмиссионный кредит Центрального банка страны. Кредит направляется прямо в налоговую администрацию для покупки у налоговой администрации потребной суммы НДС и зачисления ее на аккаунт продавца. Срок кредита – до поступления выручки от реализации, например, 90 суток. Центробанк страны предоставляет этот кредит без процентов. Для сельскохозяйственных производителей срок кредита на покупку НДС, предоставляемый от Центробанка – сезон, или даже год. То есть полный сельскохозяйственный цикл. Обеспечением кредита устанавливается уступка прав требований (факторинг) выручки в части НДС с покупателя. Эти эмиссионные кредиты Центрального банка для пополнения НДС являются единственной допустимой формой эмиссии национальной валюты государства. Такая эмиссионная политика стабилизирует национальную валюту, лишая центробанк и правительство произвольно принимать решение об эмиссии, и таким образом инфляция становится невозможной или по крайней мере сильно затрудняется. Можно предложить дополнительный комиссионный процент по НДС кредиту в размере 3%, если кредит этот оформляется не непосредственно в Центробанке, а через уполномоченный банк держатель расчетных счетов предприятия продавца. Такая кредитная политика факторинга НДС по отгрузке с постоплатой практически полностью освобождает предприятие продавца от отвлечения своих оборотных средств на уплату НДС в бюджет. И фактически этот НДС очищается, подвергается клирингу, точно в момент финального потребления произведенной продукции, без ее дальнейшей перепродажи. Такая простая система полностью отделяет производителя стоимости и ее продавца от участия своими финансовыми средствами в финансировании доходов бюджета в части НДС, и налог этот из самого ненавидимого становится абсолютно нейтральным. Теперь только конечный потребитель и государство являются плательщиком и получателем этого налога, а все остальные – только агенты по его поэтапной передаче от потребителя к госбюджету. 8. Продажи покупателям – неплательщикам НДС (частным лицам) не сопровождаются движением по аккаунту НДС продавца. То есть розничный продавец как агент на своем аккаунте только накапливает НДС приобретенный. Розничный торговец накапливает приобретенный НДС на своем аккаунте до истечения «срока годности» каждой составляющей суммы на аккаунте в соответствии с историей операций приобретения НДС. «Срок жизни» каждой суммы приобретенного НДС – например, один год с момента поступления. НДС с истекшим сроком пребывания на аккаунте списывается налоговой администрацией, которая возмещает продавцу, на его расчетный счет, некоторую долю списанного НДС. Например, 10%. Ставка возмещения подлежит изучению. Вероятно, возможна более ранняя реализация «ненужного более» НДС – уполномоченному банку на рыночных условиях с его погашением. Таким образов розничный продавец последнего звена в высоко конкурентной среде может работать вообще без своей собственной наценки, продавая товары по цене приобретения, и его маржинальный доход – это только агентское вознаграждение за сданный государству «ненужный более» дебетовый НДС на его аккаунте. Иного пути использовать этот НДС у розничного продавца не будет, так как у него «нет товара для этого НДС», товар продан в розницу потребителям – не плательщикам НДС. Такое решение делает розничного продавца ревностным администратором НДС приобретенного и контролером полноты зачисления ему НДС на аккаунт от оптового звена. Причем неподкупным. 9. Экспортер освобождается от уплаты НДС полностью методом зачисления ему НДС на аккаунт на сумму НДС контракта, немедленно вместе с выпуском товара, работы или услуги за границу. Никаких больше действий, заявлений, откатов продавцу-экспортеру делать не нужно. Единственное ограничение необходимо предусмотреть – закрыть «дырку» фиктивного экспорта «воздуха» или «песка с пляжа» для получения возмещения НДС экспортеру. Когда отгрузка на экспорт производится по контракту с задержкой платежа, этот платеж к поступлению должен быть отдан банку по факторингу, уступке прав требования. То есть экспортер получает свою выручку от факторинг банка за вычетом дисконта по факторингу, и после этого он получает дебетовый НДС от таможни на таких же основаниях, как и при отгрузке оплаченного товара. 10. Импортер при ввозе уплачивает НДС со своего НДС аккаунта таможне. Приобрести НДС импортер может в налоговой администрации или на открытом рынке (у экспортера, например). Это очень существенный момент – открытие возможности приобрести НДС у экспортера на открытом рынке на рыночных условиях. Неминуемое развитие экспорта при такой налоговой политике приведет к наличию у экспортеров огромного количества «экспортного НДС», который они не сумеют потратить собственным импортом, а другой возможности использовать его не будет. И эта ситуация окажет давление на ставку НДС, обеспечивая устойчивое автоматическое регулирование экономики и гармоническое сотрудничество бизнеса и государства. 11. Так рынок НДС на границе между экспортом и импортом обеспечивает частичное автоматическое регулирование ставки НДС. Покупка НДС на рынке у экспортеров при избыточном предложении НДС будет автоматически балансировать дисконт НДС на импорт-экспорте. Возникнет интересная ситуация. Государство, желая получить больше налоговых доходов в бюджет, не будет иметь иных способов для этого, кроме увеличения совокупного потребления в стране! То есть – государство станет непосредственно заинтересовано в росте благосостояния населения страны. 12. Вывоз капитала разрешается после уплаты налога на вывоз капитала в размере ставки НДС на вывозимую сумму. Это не бесполезно теряемые при вывозе капитала деньги. НДС накапливается на НДС аккаунте экспортера капитала и может быть им использован так же, как это делает любой другой импортер. То есть, граница государства становится границей без финансовых потерь в случае сбалансированного оборота между экспортом и импортом. 13. Ввоз капитала поощряется зачислением НДС по ставке на сумму ввоза капитала. Тем самым ввезенный капитал обеспечивается НДС на исходную стоимость произведенной с помощью этого капитала продукции и новая продукционная стоимость облагается новым НДС только в размере добавления этой стоимости. Таковы основные положения по обороту и администрированию НДС. Такой НДС заменяет и акцизы, и пошлины на экспорт и импорт. Я рассчитывал с помощью своих программ управленческого учета результирующие ставки для описанной выше политики в части НДС для десятков стран, используя цифры, которые можно получить из открытых источников. И везде результирующая ставка НДС получается на уровне 45—55% в «цене включая НДС», или от 100 до 110% – в цене, к которой сумма НДС добавляется. Получается, что примерно половина цены потребительских товаров в своей массе во всех странах – это налоги. И поскольку новая НДС политика не увеличивает ставку налогового бремени, нет оснований опасаться, что цены на товары и вообще цена жизни вырастет. Более того, возрастающая конкуренция, рост экспорта, рыночные отношения при обороте сумм НДС, а также высвобождение большого количества людей от хлопот по администрированию множества налогов и переход их в отрасли, создающие стоимость, еще больше понизит суммарное налоговое бремя и понизит цены. Я считал имеющимися у меня средствами – примерно 5—10% цены можно будет выигрывать безусловно. 14. НДФЛ делаем вторым основным налогом новой налоговой системы. Ставка НДФЛ устанавливается от 10 до 12.5% (надо выбрать), единой для всех получателей дохода, из всех источников. При этом пенсионеры получают пенсию, увеличенную на ставку НДФЛ, и тоже платят НДФЛ автоматически. Зачем? Выше я писал об Илоне Маске и бездельнике на пособии в Гарлеме. Представьте себе модификацию избирательной системы, она будет рассмотрена в следующих разделах книги, где каждый гражданин страны имеет один неотъемлемый голос при выборах во все органы власти. И если он является плательщиком среднего по стране НДФЛ – он получает второй такой же голос. А если его НДФЛ составляет пять или десять средних – может быть, и третий голос, и так далее. Честно говоря, я эту конструкцию детально не моделировал, и поэтому описываю только принципиальную идею, а ставки, коэффициенты и оговорки надо искать отдельно. Но общий принцип остается неизменным – я плачу больше налогов и я получаю больше права участвовать в управлении этими деньгами госбюджета, в том числе и методами представительной демократии. Я был бы счастлив найти с кем вместе подвергнуть математическому моделированию ситуацию с выборами в США 2020 года и посмотреть, кто бы победил – Джо Байден или Дональд Трамп, демократы или республиканцы, в существующей и в моей модельной экономической политике. Далее. Уплата НДФЛ является единственным индикатором для расчета будущей государственной пенсии гражданина. Предложения по реорганизации пенсионной системы рассмотрены в следующем разделе . 15. Разумно предусмотреть больший вес гражданских прав по выборам органов власти для людей, которые платят больше НДФЛ. Здесь не время и не место обсуждать эти детали, но автор всегда открыт к дискуссии на данную тему. Начальные соображения изложены в п.14, но они по необходимости даны очень кратко и схематично, а на деле – это тема для отдельной статьи или даже книги. Подводя итоги: что меняет такая система налогов? Если сегодня налоги платит труженик, то по новой системе основную сумму налогов платит потребитель. Сохранение массы доходов бюджета расчетом ставки НДС, компенсирующей выбытие налогов, обеспечивает гарантированный доход бюджета. НДФЛ обеспечивает «подушку безопасности» и обеспечивает непосредственную причастность граждан к государственному управлению. Поощряется увеличение трудовых и предпринимательских усилий, отсутствие изъятия результатов труда и предпринимательской активности стимулирует и труд, и бизнес. Поощряется скромность в потреблении, точнее, неумеренное потребление облагается НДС по высокой ставке. Поощряется экспорт результатов труда возмещением НДС без потерь во времени и в суммах . Лимитируется инфляция ограничением эмиссии только для пополнения НДС. Пенсионная политика (реорганизация пенсионной системы) Сегодня пенсионная система практически в каждой стране, по крайней мере – в европейской стране, находится в условиях, когда население неуклонно стареет, и в силу этого кажется насущной необходимостью законодательное повышение возраста выхода на пенсию с целью хотя бы сохранения уровня пенсионного обеспечения. Я собираюсь показать другой путь, не требующий пересмотра обязательств правительства перед гражданами относительно пенсии по возрасту, и ликвидирующий тем самым причины социальной напряженности, связанные с пенсионным обеспечением граждан. Этот путь построен на самых простых постулатах: – продолжительность предстоящей жизни для людей в возрасте выхода на пенсию в ближайшие десятилетия вряд ли вырастет, – если предоставить людям право самим решать свою судьбу, то ответственность за нее снимается с правительства и перекладывается на плечи самих граждан, – актуарные расчеты еще никто не отменял, и публичность таких расчетов в деле пенсионного обеспечения повышает авторитет правительства и лояльность к нему граждан, – простые меры по сохранению трудовой активности граждан как можно дольше способны, хотя бы частично, скомпенсировать старение населения. Без необходимости непопулярными мерами решать дилемму пенсионного обеспечения за счет пенсионеров настоящих и будущих. – Назовем пенсионным возрастом (ПВ) тот возраст, по которому сейчас есть право выхода людей на пенсию. Для мужчин, женщин, льготников каждая категория – различный ПВ. – Назовем пенсионной суммой (ПС) сумму пенсии, которую назначают пенсионеру по действующему (см. п.1.) законодательству. – Оставляем пенсионное законодательство абсолютно без изменения в редакции до 2011 года согласно п.1. и дополняем его следующими положениями: – Человек, достигший ПВ, имеет право немедленного выхода на пенсию с назначением ему пенсии в размере ПС. – Если человек достиг ПВ, но продолжает работать еще целый календарный год, и затем выходит на пенсию, то его сумма пенсии исчисляется как ПС*1.1, то есть на 10% больше. – И так далее, если человек, достигший ПВ, выходит на пенсию через N лет после этого, в возрасте ПВ+N, то его сумма пенсии возрастает и будет составлять ПС* (1+N/10). Что это дает? Положим, ПВ равен 60 лет. Допустим, человеку вот-вот исполнится 60 лет, и он имеет право на пенсию в сумме 1000 единиц национальной валюты. Если этот человек вместо выхода на пенсию добровольно, по собственному решению, еще год проработает без получения пенсии, его пенсия будет не 1000, а на 10% больше, 1100. Причем, как легко видеть, это увеличение пенсии на 10% не потребует никаких дополнительных средств из пенсионного фонда, потому что человек сам, добровольно не выйдя на пенсию по достижении ПВ и отказавшись от получения пенсии в течение одного года, сэкономил средств пенсионного фонда ровно на 10 лет своего увеличения пенсии. Не считая прироста этого фонда от его рационального размещения. И не считая того общественно полезного продукта, который он за лишний год своего труда произведет. Точно так же 2 «лишних» года работы накопят человеку прибавку 20% к пенсии – тоже на следующие 10 лет, и так далее. Эту пролонгацию срока трудовой деятельности человека можно ограничить 10-летним сроком, а можно и не ограничивать, все равно накапливаемых средств хватает на N*10% увеличение пенсии на 10 лет предстоящей жизни. Конечно, чересчур осторожный актуарий подумает, а что делать с теми, кто проживет не 10, а 20 или 100 лет – но на то есть статистические, биологические и медицинские закономерности, которые мы здесь обсуждать не будем, в первом представлении нашего предложения. Далее. Известно, что работодатели неохотно используют труд пожилых людей. Надо им помочь изменить это отношение. Ведь на всех молодых работников скоро не хватит. Для того, чтобы стимулировать работодателя привлекать труд людей пенсионного возраста, предлагаю еще одну поправку к пенсионному законодательству: Зарплата людей возраста ПВ и выше не облагается ПФ. Что мы получим в результате? Мы получим сохранение пенсионных прав трудящихся плюс право не выходить на пенсию сразу по достижении ПВ с достойной компенсацией такого решения. Данная пенсионная политика не связана с налоговой политикой по предыдущему разделу. Она может рассматриваться и обсуждаться отдельно. Она также вполне применима и в среде новой налоговой политики, в которой пенсионные суммы формируются за счет уплаты НДФЛ, а база для исчисления пенсий по возрасту берется из накопленной за жизнь суммы отчислений в налоги на доходы физических лиц, причем это – не только зарплата, но и другие доходы, с которых уплачен НДФЛ. Такая пенсионная система очень упрощает пенсионные расчеты, снижает трудоемкость ведения пенсионных счетов, а также упрощает людям расчет и оценку своей будущей пенсии. Политика государственного внутреннего займа (реорганизация внешних заимствований) Действующая практика государственных заимствований у международных финансовых институтов ущемляет суверенитет страны, открывая возможность диктата финансовых институтов внешних кредиторов в области установления внутренних параметров экономики страны, что ограничивает ее возможности оптимального устройства экономики. Кроме того, внешние государственные заимствования и выплаты процентов по ним ведут к обогащению внешних кредиторов, а не к росту совокупного богатства страны. Предлагается новый источник государственных заимствований, который может послужить мощным фактором восстановления финансового суверенитета и в то же время послужит регулятором отношений с теми же иностранными финансовыми институтами в части установления процентных ставок, фактором повышения кредитного рейтинга страны. Термины и определения: 1. Кредит. Кредит, заменяющий внешнее государственное заимствование. 2. Источник кредита. Кредитор внутри страны, физическое или юридическое лицо, заменяющее источник внешнего займа. 3. Госгарантии. Закон, гарантирующий погашение процентов и тела кредита по п.1. источнику по п.2. Что предлагается. 1. Государство эмиттирует ценную бумагу (ЦБ) – заем для физических лиц. Эмиссия производится на примерно следующих условиях: процентная ставка ориентировочно соответствует ставке международных кредитов МВФ, или ставке LIBOR минус издержки на эмиссию и администрирование оборота такой ЦБ, процент выплачивается в виде купонного дохода, сроки обращения ЦБ – от года до 10 лет, ЦБ выпускается сериями на различные сроки обращения и погашения. 2. ЦБ по п.1. предлагается гражданам – плательщикам НДФЛ, на суммы, примерно равные НДФЛ одного человека за год, например, с отсрочкой начала выплат, детали нужно обсуждать отдельно. Гарантией государства по данному займу является безотзывное обязательство государства принимать от гражданина-кредитора ЦБ целиком или частями или купонный доход по ней в погашение его НДФЛ к уплате. 3. Гражданин-кредитор, держатель ЦБ, сдает приобретенную ценную бумагу (безналичную) на свое предприятие, которое, начисляя ему НДФЛ, не удерживает его с работника, а отправляет бюджету-заемщику извещение на погашение доли суммы с лежащей на предприятии облигации займа данного работника государству. Либо гражданин предъявляет данную ЦБ в свою налоговую администрацию для получения вычета из причитающегося к платежу НДФЛ, если уплата НДФЛ производится непосредственно налоговой администрации. 4. Поскольку предложена наивысшая возможная степень гарантии такого займа – обязательство принимать ею НДФЛ, такая ЦБ, дающая большую доходность, чем депозит банка, и абсолютную надежность – выше, чем кредит банку, должна быть очень популярна и даст возможность снизить внешние заимствования государства. 5. Чтобы снизить риски девальвации национальной валюты для граждан-кредиторов, приобретаемая ими ЦБ по п.1. валютируется, то есть носит моновалютный или мультивалютный характер, что страхует кредитора от одностороннего пересмотра государством своих обязательств в сторону уменьшения путем произвольной девальвации своей национальной валюты. 6. Программное обеспечение для моделирования, возможность детального обсуждения идеи – очень простое, макет имеется и предоставляется по запросу. В конце книги имеется раздел, описывающий автоматизацию управленческого учета на промышленном предприятии. Принципы, алгоритмы, программное обеспечение таких управленческих систем вполне пригодны для организации на их основе и систем ведения счетов людей, вкладывающих свои свободные деньги в облигации такого государственного займа, раздел приведен для облегчения понимания задачи будущими разработчиками таких систем. Политика ассоциации государства с другими государствами и союзами государств Настоящие правила ассоциации государства с другими государствами и союзами государств описывают исчерпывающий набор правил, добровольно принимаемых на себя государством и другой стороной ассоциации, не подлежащих изменению, уточнению и расширению. 1. Товары между странами ассоциации перемещаются свободно, без экспортных и импортных пошлин и ограничений. 2. Труд между странами ассоциации перемещается свободно, без квот и ограничений. 3. Земля иностранным гражданам и организациям стран ассоциации не продается, но может предоставляться на срок в аренду и в пользование. 4. Капитал между странами ассоциации перемещается свободно, без квот и ограничений. 5. НДС между странами ассоциации не перемещается, не платится и не зачитывается. 6. Страны ассоциации взаимно отказываются от вмешательства во внутренние дела других стран ассоциации, в отношения других стран ассоциации с третьими странами, не входящими в данную ассоциацию, в том числе в ассоциацию с третьими странами. 7. Страны ассоциации взаимно отказываются от вмешательства во внутреннюю экономическую, налоговую и таможенную политику других стран ассоциации, за исключением права требовать соблюдения п.п. 2—5 настоящего соглашения об ассоциации. Политика ассоциации была написана примерно в 2010 году в связи с имевшим место тогда очередным всплеском дискуссий по поводу ассоциации России и Белоруссии («союзное государство»), а затем публиковалась снова в 2011 и 2012 году в рамках дискуссий о том, как и с кем следует ассоциироваться Украине. Перечисленные семь пунктов – на мой взгляд тогда – были радикальным решением этой проблемы… Как оказывается – проблема в другом. Независимо от современной политики, применяемой разными государствами в попытках получить те или иные преференции при взаимодействии с соседними государствами, описанная политика ассоциации дает реально равноправные условия для сотрудничества государств и союзов государств между собой, что должно способствовать расцвету и развитию всех государств ассоциации. Избирательная политика Предлагается идея упрощения и удешевления избирательного процесса, с перекладыванием на плечи самих избирателей всей полноты ответственности за то, кого и зачем они себе выбрали. С возможностью исправить ошибку самостоятельно и лично после осознания пагубности своего выбора. 1. Тайное голосование отменить и заменить прямым личным авторизованным голосованием с персонифицированным учетом каждого голоса и выдачей проголосовавшему гарантийного письма-расписки в получении голоса с обязательством хранить его вечно. Это может быть как голосование на избирательном участке через терминал избирательного участка с помощью оператора избирательного участка и выдачей из терминала копии расписки в бумажном виде, так и целиком онлайн голосования с любого подключенного к интернету устройства путем авторизации в избирательной системе и выбора одного из кандидатов в онлайн режиме. 2. Предоставить каждому проголосовавшему право отзыва его голоса в любой момент времени. Лицо, победившее на выборах в том числе благодаря поданному за него голосу данного избирателя, автоматически теряет этот голос из счетчика «за» и автоматически лишается своей должности в случае отзыва достаточного количества голосов избирателями, когда остаток их станет ниже некоторого порога – например, ниже числа голосов, поданных за конкурента. 3. С целью контроля за целостностью и отсутствием искажений банка результатов голосований учреждается ревизионная комиссия хранения результатов голосования, 4. Предоставление любым избирателем свидетельства об искажении его выбора при голосовании влечет за собой увольнение от должности всего персонала банка данных и всей центральной избирательной комиссии. Подводя итоги раздела, имеет смысл сказать о необходимости экономико-психологического моделирования такой избирательной политики, которая позволит на математических моделях оценить ее реализуемость и эффективность. Религиозная политика (о свободе совести) 1. Любой человек, животное, растение, предмет или другой объект реального мира имеет право исповедовать любое, в том числе пустое, множество любых религий. 2. Любой человек, животное, растение, предмет или другой объект реального мира имеет право дать в глаз молча любому человеку, животному, растению, предмету или другому объекту реального мира за вопрос о его религиозной принадлежности. 3. Любой человек, животное, растение, предмет или другой объект реального мира имеет право пресечь любым доступным ему способом любую попытку агитации или пропаганды, или религиозного насилия с целью обратить его в свою или любую другую религию. При этом не существует предела необходимой обороны от такого поведения – обругать, проклясть, предать анафеме, изрубить на кусочки, пристрелить, сжечь, развеять на атомы – все это допустимые и законные действия. 4. Любое действие по отправлению религиозных актов может производиться только в стенах соответствующим образом зарегистрированных религиозных учреждений, принадлежащих соответствующим организациям исключительно на праве собственности. Запрещается, например, попам – выходить с крестным ходом на улицу, муэдзинам – орать с минаретов, кришнаитам – плясать на улице в желтых балахонах под бубны, попам – ходить по улице в рясе, и так далее. 5. Любое средство массовой информации, кроме специализированных религиозных, зарегистрированных должным образом, допустившее пропаганду, агитацию или простое упоминание религии или религиозного деятеля или акта, подлежит немедленному закрытию навсегда. На этих условиях возможно единение всех людей и всех религий. А главное – религиозным конфессиям и властям будет отведено достойное их место, исключающее влияние религиозных властей в государственную и экономическую политику. Жесткое отделение школы от церкви и церкви от государства, следующее из такой политики, освободит государственную школу от затрат времени на связанные с религией предметы, оставляя для этого место в рамках внеклассной работы, свободной от попыток аттестовать учеников по религиозным дисциплинам. При этом, конечно, и в отношении детей должна жестко выдерживаться дисциплина свободы совести и запрет принуждения к отправлению религиозных обрядов. Политика землевладения Землевладение – это право владельца земли выдворить с этой земли любого человека, или группу людей, в том числе силой, в том числе силой оружия, в том числе без ограничения пределов этой силы. Землевладение ограничивается двумя и только двумя обстоятельствами правоотношения. 1. Сервитут. Сервитут – это абсолютное право кого угодно, и не землевладельца в том числе: – идти и ехать по дорогам общего пользования на этой земле, – заходить в здания общественного пользования на этой земле и выходить из них, – лежать на траве на этой земле в светлое время суток, – пить воду из источников на этой земле, – сходить с берегов этой земли на воду, – выходить с воды на берег этой земли. Список исчерпывающий. Как видите, здесь нет даже права развести костер на этой земле. 2. Контракт. Контракт землевладельца с не землевладельцем – это единственный документ, который регулирует отношения этих субъектов на земле землевладельца и может предоставить не землевладельцу больше прав и возможностей, ЧЕМ ЕМУ ПОЛАГАЕТСЯ ПО СЕРВИТУТУ.. Контракт может потребовать согласования его землевладельцем с другими землевладельцами, с целью исключить попытки других землевладельцев ограничить возможности не землевладельца на этой земле. Теперь можно определить, кто есть землевладелец. 1. Тот, кто родился на этой земле. 2. Потомок того, кто родился на этой земле. 3. Тот, кого остальные землевладельцы приняли в землевладельцы. В таком коротком, по сути, эссе, невозможно изложить все аспекты землевладения, одного из наиболее сложных аспектов бытия, но подобная политика, по мнению автора, способствует упорядочению земельных отношений и осложняет жизнь всяким захватчикам, охочим до чужой земли. Идеи реорганизации налоговой системы Израиля (эссе) Статья была написана около 2019 года и по сути излагала идеи налоговой политики, приведенные в первом разделе настоящей книги, применительно к экономическим и политическим реалиям Израиля. Чтобы исключить дублирование, здесь приводятся только выдержки и положения, описанные в статье, касающиеся конкретно Израиля. «Труд, облагаемый налогами сверх меры, подрывает его международную конкурентоспособность. И даже возникает преимущество дешевого импорта перед местной продукцией, так как налоговые издержки не позволяют конкурировать с импортом». «Самую большую нагрузку, разрушающую конкурентоспособность труда, несут социальные налоги – пенсионный фонд, социальное и медицинское страхование». «Важно понимать, что точное сохранение нормы налогового бремени сохранит и все цены на товары, работы и услуги – а даже и понизит их на величину сокращения издержек в обороте налоговых сборов и их администрировании». Конец ознакомительного фрагмента. Текст предоставлен ООО «ЛитРес». Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию (https://www.litres.ru/anatoliy-animica/novye-ekonomicheskie-politiki-2007-2021/?lfrom=688855901) на ЛитРес. Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.