Арсенал должника и взыскателя, или Как выйти из долгового кризиса и выстроить эффективную работу с задолженностями

Арсенал должника и взыскателя, или Как выйти из долгового кризиса и выстроить эффективную работу с задолженностями Сергей Елин Валентина Иванова Книга о том, как грамотно выстраивать процесс долговых разбирательств, как поэтапно решать финансово-правовые проблемы компаний и к кому обращаться за квалифицированной помощью. Сергей Елин, Валентина Иванова Арсенал должника и взыскателя, или Как выйти из долгового кризиса и выстроить эффективную работу с задолженностями Редактор В. Мылов Руководитель проекта А. Рысляева Корректор И. Астапкина Компьютерная верстка Б. Зипунов Арт-директор Л. Беншуша Дизайнер М. Грошева Дизайнер обложки С. Хозин © С. Елин, 2018 © Оформление. ООО «Интеллектуальная Литература», 2018 Все права защищены. Данная электронная книга предназначена исключительно для частного использования в личных (некоммерческих) целях. Электронная книга, ее части, фрагменты и элементы, включая текст, изображения и иное, не подлежат копированию и любому другому использованию без разрешения правообладателя. В частности, запрещено такое использование, в результате которого электронная книга, ее часть, фрагмент или элемент станут доступными ограниченному или неопределенному кругу лиц, в том числе посредством сети интернет, независимо от того, будет предоставляться доступ за плату или безвозмездно. Копирование, воспроизведение и иное использование электронной книги, ее частей, фрагментов и элементов, выходящее за пределы частного использования в личных (некоммерческих) целях, без согласия правообладателя является незаконным и влечет уголовную, административную и гражданскую ответственность. * * * В рамках проекта «Финансово-правовые решения для защиты, сохранения и развития бизнеса» ВВЕДЕНИЕ ОТ АВТОРОВ: ОБ ЭТОЙ КНИГЕ И МУЛЬТИМЕДИЙНОМ ПРОЕКТЕ Уважаемые друзья и коллеги! Эта книга подготовлена в рамках комплексного проекта «Финансово-правовые решения для защиты, сохранения и развития бизнеса». Читатель-практик сразу ищет в тексте способы решения своей насущной задачи. Ему надо незамедлительно «потушить пожар», а разбираться в причинах возгорания уже некогда. Мы сами столь же требовательны к профессиональной литературе: нам сразу надо разобраться что к чему. Вместе с тем у каждой проблемы есть своя причина, и упреждать проблемы дешевле: ведь бороться с огнем накладнее, чем избежать возгорания. Поэтому в каждом разделе книги приводится решение конкретной задачи, например, как проверить своего контрагента или провести переговоры, а также разъясняется, где именно допущены системные промахи, и, конечно, предлагается регламент по исправлению или недопущению такого промаха. Эта книга будет полезна для собственников, руководителей малого и среднего бизнеса, а также для тех, от кого зависят финансово-правовые решения и системная работа – управленцев, юристов, финансовых директоров; для тех, кто должен экстренно решить вопрос с долгами, будучи взыскателем или должником, а также хочет выстроить системную работу в компании по управлению финансами и взаимодействию с контрагентами, предотвратить возникновение проблемных долгов; для тех, кто взыскивает задолженности, и тех, кто оказался в роли должника и ищет выход из кризисной ситуации в рамках закона. Бизнес начинается не ради создания сложностей, а ради успеха, и на этом пути будут и взлеты, и падения. Нет нужды доводить ситуацию до критической, дабы на своем примере убедиться в справедливости русской пословицы: «Пока гром не грянет, мужик не перекрестится». «Если ты споткнулся и упал, это еще не значит, что ты идешь не туда», – гласит пословица китайская. Так что ошибаться и подниматься свойственно всем, кто движется по пути к успеху. Самым важным результатом для нас станет ваша способность по прочтении книги организовать свой бизнес так, чтобы система превентивных мер превратилась в неотъемлемую часть бизнес-процессов: тогда вы будете больше времени тратить на работу и меньше усилий на «тушение пожаров». Для изучения того же объема материала посредством чтения законов понадобился бы не один год. Но, самое главное, закон всегда закон, а реальная жизнь требует конкретных ответственных действий, когда не все складывается по правилам и по закону. В книге разъяснено, как нужно работать с долгом для успешного решения проблемы, чего требовать от юристов и коллекторов, которых вы нанимаете, чего ожидать кредитору от должника и должнику от кредитора, какие стадии взыскания долга и правила игры существуют в правовом поле и вне его. Имеет значение все, начиная от организации процесса и заканчивая психологическими нюансами. Предлагаются готовые кейсы, решения, реальные примеры из сотен успешно реализованных проектов, выполненных командой аудиторско-консалтинговой группы «Аудит и право» (АКГ «АИП») за более чем 15 лет ее практической деятельности. В каждом разделе применяется единый подход к изложению материала, нацеленный на полноценное овладение конкретной тематикой и достижение намеченного результата. Первая стадия – это получение информации, формулировка проблемы. Понятно, что часть информации сохраняется, а часть теряется. Вторая стадия – получение знаний о том, как применить эту информацию на практике, а значит, формировать свой опыт. Третья стадия – достижение целей, которые ставит перед собой организация. В большинстве книг, написанных экспертами, дается информация только касательно первой стадии, но практически не содержится подсказок о том, как действовать в конкретной ситуации. В настоящей книге раскрыты все три стадии – от постановки задач до наработки практики и в конечном счете достижения результата. Резонный вопрос: зачем обращаться к книге в поисках решения текущих задач, когда проще обратиться к юристам и финансистам? Ответ: да, проще, но… Во-первых, консалтинг – весьма дорогая услуга; во-вторых, даже если вы обращаетесь к сторонним юристам, часть работы вы при любых условиях будете выполнять самостоятельно, как минимум в отношении контроля. Нанимая сторонний персонал, нужно не только быть уверенным в его профессиональных качествах, но и эффективно отслеживать его работу, для чего потребуется обозначить реперные точки заданий и проектов с пониманием дела. А, прочитав книгу, вы в качестве дополнительного преимущества сами приобретете системное видение и повысите финансово-правовую квалификацию – станете более компетентным собственником, руководителем, финансовым директором, бухгалтером, юристом. Таким образом, в вашем распоряжении окажется действенный практический арсенал решений финансово-правовых вопросов безопасности касательно работы с задолженностями. Подобранный по разделам соответствующей проблематики, этот обоюдоострый инструмент может быть использован как взыскателем, так и должником по принципу шахматной партии: понимая, какие шаги может предпринять оппонент, фактически опережаешь его на несколько ходов вперед. А вот если не будешь обладать знанием возможных стратегий оппонента, то свою стратегию уже ни за что правильно не выстроишь. Эта книга не просто типографское издание, а неотъемлемая часть комплексного мультимедийного образовательного проекта «Финансово-правовые решения для защиты, сохранения и развития бизнеса», в который входят: [1 - [1] www.aip-education.ru[2] https://www.youtube.com/channel/UCwnVozNS5xOeTyz0Beac2Iw/featured?pbjreload=10] Обращаясь такими разнообразными способами к читателям, участникам сообщества, консультантам, бизнесменам, мы делимся с ними основной ценностью – знаниями и опытом, четкими решениями для достижения целей бизнеса. Кому-то удобнее работать с бумажным носителем, кому-то с электронными каналами – выбор за вами. В ближайшем будущем создадим еще один канал коммуникаций – запустим динамичную образовательную электронную систему. При работе в ней вы сможете получать регулярную обратную связь от наших специалистов – юристов, менеджеров, финансистов. К вашим услугам два вида связи: техническая, где вам ответят на организационные вопросы по предоставляемой или запрашиваемой информации, и экспертная, где предоставят консультации профильных специалистов. Теория, как известно, суха, а жизнь учит быстрее, поэтому в книге приоритет отдан практике. В каждом разделе приведены задания, которые позволят увереннее приступить к практическим действиям. В книге предусмотрены регулярные задания для самостоятельной работы. Не теряйте времени и не откладывайте их решение «на потом». Если задания можно выполнить в процессе чтения или прослушивания материала, так и делайте. Если вопрос требует времени или привлечения других сотрудников, включите его в план с указанием срока и лица, ответственного за выполнение. Рекомендуется при работе отслеживать задания в своем календаре, выведенном на компьютере, смартфоне, сайте. У каждого значимого проекта есть миссия, глубинная задача. Миссия проекта «Финансово-правовые решения для защиты, сохранения и развития бизнеса» – помочь нашим клиентам в создании финансово-правовой структуры бизнеса, которая бы обеспечила его стабильность, защищенность, управляемость, масштабируемость. В ЧЕМ СОСТОИТ СВОЕОБРАЗИЕ КНИГИ И ЧТО ОНА ДАЕТ Мы, авторы, практикующие юристы и экономисты, приложили немало труда для написания книги, но, конечно, не в этом заключается причина того, что ее следует приобрести для своей библиотеки. Что предлагает наша книга? Таким образом, вы укрепите свою компетенцию в решении важных практических вопросов: • Как выходить из долговых кризисов с минимальными потерями? • Как эффективно взыскивать долги, не нарушая закон? • Как предугадывать действия/противодействия оппонента? • Как в целом понимать финансово-правовые, управленческие и стратегические задачи компании? • Как выстроить систему управления дебиторской задолженностью? • Как выстроить бизнес-процессы с целью минимизации рисков и повышения эффективности и защищенности? • Как проводить антикризисную работу? • Если вы в настоящий момент ищете ответ хотя бы на один из этих вопросов, то эта книга для вас. КАК ЛУЧШЕ РАБОТАТЬ С КНИГОЙ Вначале несколько слов о логике изложения материала: здесь, как в индийской притче, едва ли удастся распознать слона по частным ощущениям того, кто щупает хобот, того, кто держит за бивень, и того, кто сидит верхом. Мы представим путь от общего к частному, от общей картины к ее составным частям. Вот краткий путеводитель, который позволит вам ориентироваться в книге. В первых четырех главах ситуация изложена с позиций должника или взыскателя по очереди. Вместе с тем знать содержание этих глав будет полезно обеим сторонам, поскольку, во-первых, необходимо понимать стратегию оппонента, а, во-вторых, роли ведь могут и поменяться. Разделы, посвященные антикризисной работе, управленческому учету, стратегии повышения доходности и эффективности бизнеса, защите активов, касаются всех, а связаны с должником они лишь потому, что в период кризиса они для него играют более важную роль – в плане не только развития, но и выживания в прямом смысле этого слова. В пятой главе предложен взгляд со стороны на противоборство должника и кредитора: реализация тактики каждой из сторон на сквозном примере. Если в предыдущих главах описан действенный арсенал каждого из них, то здесь продемонстрирована способность предугадывать действия друг друга. Рассказывается об игре и противостоянии интересов. Игра предполагает альтернативы и комбинации, несмотря на четкий набор возможных методов, регламентов (правил игры). Обе стороны совершают ходы, которые приводят к разнообразным игровым позициям и, конечно, разным результатам. Дополнительно мы дадим практические советы не только юридического и финансового, но и личного характера. В шестой главе речь пойдет о комплексе мер, которые призваны предотвратить проблемы с задолженностями и повысить эффективность работы в любом бизнесе. Превентивные меры всегда предпочтительней исправительных. Следует справляться с первопричиной, а не воевать с ее последствиями. Образно говоря, надо бороться не с плесенью, а с сыростью: рассматривать управление дебиторской задолженностью как часть финансово-правовой безопасности (далее – ФПБ), а не латать финансовые прорехи. Типовые формы, примеры, шаблоны приводятся в электронном виде в «Банке решений», размещенном на ресурсе www.elin-consulting.ru. Для удобства все эти формы представлены в виде реестра в Приложении № 1. Там же приводятся глоссарий и термины – в тексте они отмечены курсивом и подчеркиванием как гиперссылка. Некоторые данные и типовые формы заполнены применительно к так называемому сквозному примеру. В приложения № 2–4 вынесены разделы, представляющие собой выжимку из теории и норм права касательно арбитражного суда, исполнительного производства и уголовного права. Если эти разделы покажутся вам скучными или излишними, то спокойно их пропускайте. А кому-то, надеемся, они, наоборот, будут интересны, поскольку представляют собой квинтэссенцию мудреного «талмуда» юристов и финансистов. В приложении № 5 приведен список нормативной документации и использованной литературы. ЧТО ТАКОЕ ДОЛГ, ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ Если вы должны 50 долларов – вы злостный должник. Если вы должны 50 тысяч – вы мелкий предприниматель. Если вы должны 50 миллионов – вы корпорация. Если вы должны 50 миллиардов – вы правительство.     Линн Таунзенд Уайт-младший Неспособность платить по счетам – один из самых страшных рисков. Компанию, испытывающую нехватку наличности для ведения платежей, можно сравнить с двигателем, из которого вытекло машинное масло, но из которого продолжают выжимать максимум: увеличивается температура (растут конфликтность и напряженность), резко усиливается нагрузка на составляющие механизмов (трещат бизнес-процессы), и, наконец, двигатель весь в дыму, испустив надсадный рев, встает. Можно ли вообще работать без долгов? Всегда ли долги являются для нас проблемой? Действительно, работать без долгов, а точнее задолженностей, невозможно. Текущая задолженность – это естественная и нормальная ситуация для любого бизнеса. На практике юристы и финансисты пользуются понятиями, которые могут иметь различное толкование, поэтому предлагаем здесь сразу договориться о терминах и классификации. Дебиторская задолженность – сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками (дебиторами). Дебиторская задолженность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности определяется как сумма, причитающаяся компании от покупателей (дебиторов). Проще говоря, это то, что должны вам контрагенты (покупатели, клиенты, заказчики). В дебиторскую задолженность включаются авансы, которые были выплачены вами, но по которым ваш контрагент не выполнил свои обязательства. Например, поставщик или исполнитель получил аванс, но не сделал поставку, не выполнил работу, и тогда до тех пор, пока работа или поставка не будет осуществлена, оплаченный аванс остается дебиторской задолженностью. В нее также включаются суммы, выданные под отчет сотрудникам, и переплаты по налогам. Понятие «дебитор» (от английского debt – «долг») происходит от латинского debitum – «долг, задолженность, обязанность». С дебиторской задолженностью связано понятие долга. В повседневной жизни слово «долг» несет разные смысловые оттенки – от морально-этических до правовых. В законодательстве четкого понятия «долг» нет, на практике же юристы называют долгом задолженность, документально подтвержденную другой стороной или же решением суда, вступившим в силу. Также долгами называют просроченную дебиторскую задолженность. Ниже мы тоже сделаем оговорку о том, что будем понимать под понятием «долг» в контексте нашей книги. Если говорить об этимологии слова «долг», то в этом вопросе мнения расходятся. Вот что говорится в этимологическом онлайн-словаре Г.А. Крылова: «Долг. Единого мнения относительно происхождения этого слова не существует. Одни языковеды говорят, что оно восходит к тому же общеевропейскому корню, что и готское dulgs – «долг». Другие утверждают, что оно одного корня с долгий и первоначальное его значение – «то, чего долго ждут». А вот что говорит об этом этимологический онлайн-словарь А.В. Семёнова: «Долг» Древнерусское – дългъ. Общеславянское – dъlgъ. Существительное «долг» – славянского происхождения. Оно означает «обязанность», а также «взятые взаймы и подлежащие возращению деньги». Слова с аналогичной индоевропейской основой встречаются в ирландском (diligim – «заслуживаю»), а также готском (dulgs – «долг») языках. Производные: должный, долговой, задолжать, одолжить, должник». С юридической точки зрения дебиторская задолженность – это имущественное право, а имущественные права входят в более широкое понятие «имущество», регулируемое Гражданским кодексом РФ (ст. 128 ГК РФ). С экономической точки зрения «дебиторки» (так на профессиональном сленге называют дебиторскую задолженность) – одна из составляющих актива баланса, часть оборотного капитала. И если дебиторская задолженность не погашена, т. е. не оплачена, прибыль останется только на бумаге. Именно поэтому их взаимосвязь так важна. Кредиторская задолженность представляет собой полную противоположность – это то, что вы должны контрагентам, приобретающим ваши товар и услуги, а также обязательства по выплатам сотрудникам в виде зарплат, премий, пособий и прочего, например учредителям в виде доли в прибыли и бюджету в виде задекларированных налогов. Источником погашения кредиторской задолженности может являться дебиторская задолженность, ведь если с вами не рассчитались, то и вам не из чего будет платить своему подрядчику без привлечения заемных средств. Дебиторская и кредиторская задолженности имеют схожую классификацию. Возможно, нижеследующая информация может показаться вам на данном этапе излишним теоретизированием, но, поверьте, это далеко не так, в чем вы далее и убедитесь. КЛАССИФИКАЦИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ • По причине образования задолженность может быть связанной или не связанной с реализацией товаров и услуг. Примеры последней: задолженность, образовавшаяся по вине сотрудника, не отчитавшегося за выданные ему деньги, или задолженность при расчетах с бюджетом в ситуации, когда были поданы документы в налоговые органы для возмещения НДС путем возврата, который еще не получен. Камнем преткновения для большинства компаний становятся задолженности контрагентов (поставщиков, покупателей, заказчиков) за поставленные товары или оказанные услуги, ей уделим особое внимание. • По длительности задолженности разделяются на краткосрочную (до 12 месяцев) и долгосрочную (свыше 12 месяцев), что объясняется принятыми временны?ми интервалами в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности. • По критерию своевременности погашения – текущая (нормальная) задолженность и просроченная задолженность. Текущая задолженность является следствием условий договора по выполненным обязательствам, при этом срок погашения по ней еще не наступил. Например, поставлен товар, окончательный расчет по которому, согласно договору, наступает через 30 календарных дней. Просроченная задолженность создается просроченным сроком платежа, предусмотренным договором. • По критерию прогноза и факта – соответственно плановая и фактическая дебиторская задолженность. • По перспективам взыскания задолженность может считаться проблемной, если, очевидно, что просроченная задолженность не может быть взыскана в рамках претензионной досудебной работы. Организационные мероприятия по взысканию просроченной задолженности рекомендуется проводить в течение трех месяцев. Жестких временны?х критериев, согласно которым задолженность следует считать проблемной, нет, но в большинстве случаев рациональным будет признать таковой задолженность, чей срок превышает 90 дней, хотя при этом активно проводилась работа по погашению долга: направлялись письма, делались звонки с напоминаниями, велись переговоры. Здесь и в дальнейшем проблемную задолженность будем называть долгом. Говоря юридическим языком, долг – это денежные средства или иные материальные ценности, которые одна сторона должна передать другой на основании совершенной сделки (договора), закрепленной устно или письменно. По длительности просрочки задолженность может составлять: • более двух недель; • более месяца; • более трех месяцев; • более одного года. Данные сроки не регламентируются законодательством, но такая градация позволяет привязать соответствующие организационные мероприятия по взысканию задолженности и создает объективное понимание финансового состояния. В налоговом законодательстве используются термины сомнительной и безнадежной задолженности. Сомнительная задолженность – задолженность, в отношении которой существует сомнение в том, что она когда-либо будет погашена. Согласно п. 1 ст. 266 Налогового кодекса РФ, сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Под сомнительную задолженность компания вправе создавать резервы, уменьшающие налог на прибыль. Это позволяет распределить налоговую нагрузку. Резервы по сомнительным долгам – удобный инструмент налогового планирования, которым можно пользоваться, когда компании нужно отразить расходы для уменьшения налога на прибыль. Безнадежная задолженность – задолженность, относительно которой есть основания полагать, что она никогда не будет погашена. Налоговым органам для списания такой задолженности одной уверенности кредитора недостаточно. Необходимо представить подтверждающие документы (о ликвидации должника, его банкротстве, акт о невозможности взыскания, вынесенного судебным приставом, и т. п.). Безнадежными признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности и по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации (п. 2 ст. 266 НК РФ). Безнадежную задолженность можно списать, уменьшив на сумму этого расхода налог на прибыль. Если в вашей компании налажена система ФПБ (финансово-правовой безопасности), то суммы имеющихся задолженностей должны быть под рукой и не требовать специальных вычислений, дополнительной работы бухгалтера. Концепцию ФПБ как основу стабильного бизнеса мы раскроем в последней главе нашей книги. Проведите мини-тест, попробовав получить эту информацию в вашей компании. Собственно классификация задолженностей позволяет выработать регламент действий и мероприятий по взысканию, соответствующих каждому типу задолженностей. К примеру, при двухнедельной задолженности достаточно письма-напоминания и звонка, тогда как при задолженности свыше трех месяцев такие меры уже недостаточны. Итак, работать без долгов, а точнее задолженностей, невозможно, но задолженность задолженности рознь, и, самое главное, когда проблемы с задолженностями носят системный характер, это разрушает устойчивость бизнеса. Рассмотрим пример. Вполне обычная история Открывается предприятие малого бизнеса. Собственник, он же директор, помнит все свои договоры, общается со всеми клиентами. У него есть понимание, сколько должно поступить денег и когда, а также какие расходы предстоят в ближайшее время. Время идет. Бизнес расширяется. Количество сделок увеличивается. Растет штат сотрудников. Уровень их заинтересованности и мотивации определить сложно, но есть предположение, что он недостаточен. Деньги приходят и уходят. Какая-то часть «выдергивается» из оборота учредителем для личных целей. Сумма определяется на уровне интуиции. Это и есть, по сути, неоформленные, но являющиеся таковыми дивиденды от бизнеса. А что делать? Нужно получать прибыль… Работа не может выполняться ради самой работы. В определенный момент возникает ощущение нехватки оборотных средств. Где-то нужно перекредитоваться или придержать оплату поставщикам и подрядчикам. Постоянно приходится как-то выкручиваться. Но затягиванию платежей тоже есть предел. Из-за невозможности работать в долг некоторые контракты теряются. Попробовали получить кредит. Без залога не дают. Наконец кое-как взяли, причем владельцу пришлось поручиться лично как физическому лицу, обеспечив его всем своим имуществом, иначе банк отказывался предоставить кредит. Правда, под очень высокий процент, почти сопоставимый с размером прибыли. Но, если все будет хорошо, можно уложиться с возвратом. Пока что дебет с кредитом сходятся. Прошло немного времени. Периодически возникают задержки с платежами от контрагентов, подчас по причине банальной забывчивости менеджеров: не выставили счет, не напомнили в силу иных, вроде бы объективных причин. Дальше – больше: уже не первый раз при возникновении спорной ситуации невозможно найти договор в подписанном виде. При обращении за консультацией к юристам следует ответ, что перспектива туманна. Договор не налагает четких обязательств, а накладные подписаны непонятным лицом: стоит чья-то «закорючка», доверенности на подписанта нет. Состоялся первый судебный спор. Ну, хоть тут все прошло хорошо. Судебное решение на руках, но, оказалось, это еще не значит, что удастся получить деньги. С задолжавшей компании взять нечего, исполнительный лист отнесли в банк, а денег у должника на счету нет. Имущества тоже нет. Деньги юристам за суд заплатили и тем самым только увеличили свои затраты. А тут уволился бухгалтер. Ревизия при смене бухгалтера выявила отсутствие большого количества наших экземпляров актов, накладных и договоров. Кто за этим следит, непонятно. Караул! Подошло время очередного платежа по кредиту. Заказчик задерживает платеж, говорит, что вот-вот оплатит. Банк насчитывает пени. Пришел хороший крупный контракт, но нужно отсрочить платеж. Идти на это или нет? Юрист в отпуске, да и терять заказ не хочется. Решено: рискуем. В текущей деятельности опять не хватает денег. Все сложнее выдергивать их из оборота. Вероятно, влияет кризис экономики или просто идет временный спад. Подвел поставщик, и, как назло, задержка именно по крупному контракту. Штрафы в договоре большие, и сам он может быть расторгнут в одностороннем порядке заказчиком при задержке поставки более чем на 10 дней. С исполнителя спрос малый – что сказали, то и подписал, а юрист в отпуске был. Поставщики начинают трясти из-за неоплаты, отказываются работать в кредит. Как назло, на рынке спад. Все одно к одному. А тут еще налоговая проверка. Налоговикам не нравятся некоторые поставщики. Похоже, мол, фирмы-однодневки. Насчет всех точно не скажешь, но среди тех, кто не нравится налоговикам, есть те, которых мы точно считали нормальными. Налоговики взяли весь оборот, прошедший по этим поставщикам, и доначислили с него НДС 18 % и налог на прибыль 20 % плюс штраф 20 % и пени. Сумма получается огромная. Совсем уже край. Мы же не можем отвечать за своих контрагентов! Как будто сжимается петля. Перед банком долг, а в залоге все личное имущество. Поставщики звонят каждый день. Должники водят за нос. Налоговая арестовала счета, материал передают в правоохранительные органы. Точка. С подобной ситуацией, к сожалению, в нашу компанию обращаются иногда даже по несколько клиентов в день. Этот собирательный пример иллюстрирует комплекс системных недоработок и отсутствие надлежаще выстроенной ФПБ, что порождает долги и даже крах бизнеса. ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ДОЛГОВ КАК СЛЕДСТВИЕ НЕДОРАБОТОК ФПБ • Неисполнение договорных обязательств контрагентом – когда поставщик не выполняет свои обязательства по отгрузке или поставке товара либо просто банально не платит по различным причинам. Недоработки ФПБ заключаются в том, что контрагента не проверили до заключения договора, он получил отсрочку с оплатой, когда ее нельзя было давать, а договор подписан без внимания к обязательствам по оплате. • Спад продаж, возникший в силу внешних и внутренних причин – уменьшения объема рынка или уменьшения доли рынка вследствие снижения эффективности самой компании. Нарушение ФПБ заключается в том, что этот момент не был своевременно упрежден с помощью управленческого учета – действенного инструмента, позволяющего, как говорится, держать руку на пульсе бизнеса. • Внутренние конфликты, т. е. конфликты акционеров и лиц, принимающих решения в ходе управления бизнесом, когда организацию начинают рвать на части, по всем фронтам идут сбои, что порождает иски к компании и акционеров друг к другу, на основе, скажем, возникшего из пыльного прошлого договора займа, использованного на этапе открытия компании для получения денег одним из учредителей. Нарушение ФПБ заключается в том, что договоренности между учредителями не были юридически урегулированы заранее и не был прописан порядок управления и поведения в кризисных ситуациях. • Налоговые претензии – доначисление, произведенное налоговым органом. Средний размер доначислений по результатам выездных налоговых проверок в Москве в 2014 г. составил более 20 млн руб. Согласитесь, если завтра поступит требование заплатить 20 млн руб., то для многих компаний эта ситуация будет неприятным сюрпризом. Недоработки ФПБ заключаются в том, что вовремя не были оценены и минимизированы налоговые риски. • Внешние конфликты выражаются, как правило, в конкурентной борьбе, которая часто ведется не по правилам, и в конфликтах с контрагентами. Недоработки ФПБ в этих случаях могут заключаться в том, что компания оказалась не готова к конфликтам, активы ее не защищены, и у нее нет ни внутренних ресурсов для конкурентной борьбы, ни отлаженных контактов с профессиональными консультантами. • Ошибки в финансовом планировании и управлении, из-за чего в один прекрасный день обнаруживается нехватка денег, расходы вдруг превышают доходы или же доходы есть только на бумаге, а живых денег на расчетном счете / в кассе нет. Недоработки ФПБ заключаются в том, что в финансовом планировании и учете царит неразбериха, система учета дебиторской задолженности отсутствует, риски не получают системной адекватной оценки. • Форс-мажорные обстоятельства, возникающие в экономике или на рынке в целом либо касающиеся конкретно вашей компании (пожар, наводнение, военные действия). Для того чтобы понимать, как избежать подобных проблем или выйти из затруднений с минимальными потерями независимо от того, в какой роли – взыскателя или должника – вы находитесь, нужно осознать правила игры как на одной, так и на другой стороне. Это позволит предвидеть действия вашего оппонента, а значит, правильно выстроить свои действия, выбрать оптимальный путь, а самое главное, научиться упреждать проблемы. Рассмотрим Сквозной пример, с которым будем работать на протяжении всей книги, переходя по очереди то на сторону должника, то на сторону взыскателя. 1. Сквозной пример – описание трех типичных ситуаций с задолженностями Представим четыре компании, три из которых (А, В и С), разные по масштабу, действуют в одном сегменте рынка и являются должниками компании D. Компания А небольшая, без имущества на балансе, в штате три сотрудника, оборот 10 млн руб. в месяц. Из-за того что контрагент-поставщик не выполнил перед ней обязательств, она соответственно не смогла исполнить свои обязательства перед компанией D. Образовался долг в размере 600 000 руб. – типичная ситуация, когда у должника фактически нет активов и сам по себе он не представляет большой ценности. У компании B на балансе есть автомобиль и здание, ее оборот – 200 млн руб. Погасить долг она не может из-за падения продаж и, как следствие, уменьшения оборотных средств. Хотя эта компания тоже относится к малому бизнесу, но она более крупная, и ее сложнее ликвидировать благодаря накопленным ею материально-техническим и кадровым ресурсам. У компании С годовой оборот 1,5 млрд руб., в штате 100 сотрудников, на балансе есть основные средства (оборудование, недвижимость, автотранспорт) и взят кредит в размере 10 млн руб. Она испытывает ряд проблем – налоговые доначисления по результатам налоговой проверки, задолженность по заработной плате, финансовые просчеты. Долги перед компанией D за строительно-монтажные работы далеко не единственные, которые она не может выплатить. В примере фигурируют компании разного масштаба для того, чтобы охватить типичные ситуации, которые возникают в жизни. Для каждой компании применимы различные стратегии. На практике контрагентом-неплательщиком может оказаться как малая компания уровня А, так и более крупная уровня С. Задолженность компаний А, B, С по отношению к компании D – дебиторская. Компания D – кредитор компаний А, B, С, чья задолженность по отношению к компании D является кредиторской. В дальнейшем мы будем использовать эти компании для иллюстрации практических решений по выходу из долговой ситуации. РЕЗЮМЕ • Задолженность – неотъемлемая часть любого бизнеса. Критична для бизнеса лишь проблемная задолженность. Как мы договорились, будем называть ее долгом. Долг – это лишь вершина айсберга, а сама проблема носит, как правило, системный характер. • Классификация задолженностей позволит четко выявлять проблемные участки. Она необходима для эффективного управления дебиторской задолженностью и финансами в целом. • Хотя причины возникновения долгов разные, но все они происходят из-за недостатков ФПБ. ЗАДАНИЕ 1. Запросите сведения о размере дебиторской и кредиторской задолженности в вашей компании. Выясните размер задолженности по длительности просрочки, а также с разбивкой на текущую, плановую, проблемную и сомнительную, включая безнадежную. 2. Определите, к ситуации какой из компаний в сквозном примере близка ваша деятельность и какие недоработки ФПБ представляют наибольший риск. ОБЩИЙ ПЛАН ДЕЙСТВИЙ ПРИ РАБОТЕ С ДОЛГОМ ДЛЯ ДОЛЖНИКА И ВЗЫСКАТЕЛЯ ОБЩИЙ ПЛАН ДЕЙСТВИЙ ДЛЯ ВЗЫСКАТЕЛЯ Первое: правовая экспертиза долга Иными словами, необходимо понять, о чем свидетельствуют аргументы и факты? Упорядочиваем информацию по долгам: документы, переписку, информацию о поэтапном выполнении договора и оценку перспектив правового обжалования. Второе: оценка финансово-правового состояния должника Определяем: а есть ли что взять с должника? Не находится ли он в стадии ликвидации или банкротства? Третье: определяем поведенческую модель должника Выясняем, с кем имеем дело, «что это за гусь». За каждым бизнесом стоит человек или группа людей, и надо разобраться, с кем имеешь дело, не только по части статуса (это прояснится позднее), но и поведения, психологии. Потребуется проанализировать коммуникации с должником, определить его поведенческую модель. Четвертое: выбор стратегии Исходя из ранее полученной информации (выясненных статусов, ресурсов, поведенческой модели, значимости долга, личного отношения взыскателя к долгу), формируем собственную основную стратегию, а также запасные, ориентированные как контрдействия в ответ на возможные варианты поведения должника. Существует ряд стратегий (подходов) взыскания долга, каждая из которых содержит множество нюансов: • переговорно-психологический подход; • так называемые альтернативные стратегии взыскания – взаимозачет, продажа долга, PR-акции и прочие мероприятия; • судебно-правовой подход – основной, на который делается упор; • криминально-силовой – самый радикальный подход к взысканию долга. Мы не только не предлагаем его использовать, но и категорически предостерегаем от этого шага, а здесь упоминаем его лишь затем, чтобы дать представление о рисках, с ним связанных. Пятое: составление письменного плана мероприятий по взысканию и его реализация Излагайте мысли в письменном виде! На словах даже с самим собой не договоришься. ОБЩИЙ ПЛАН ДЕЙСТВИЙ ДЛЯ ДОЛЖНИКА Первое: оценить финансовое состояние с учетом правовой экспертизы задолженностей Главное: выяснить, точно ли ситуация с деньгами аховая или все же стоит побороться? Можно, используя терминологию закона о банкротстве, поставить вопрос и так: есть ли признаки неплатежеспособности и (или) недостаточности имущества? Это не так просто, как кажется на первый взгляд. Одно дело, если обороты компании невелики и в штате всего полдюжины сотрудников. Тогда достаточно на табличке в Excel или на листке бумаги вручную отобразить доходно-расходные ожидания, поступления и расходные статьи. Однако в других случаях интуитивные предположения руководителя использовать не стоит: они часто ошибочны, хотя бы потому, что нередко мы принимаем желаемое за действительное. Для упрощения процесса предоставим вам алгоритм экспресс-оценки финансового состояния должника, а также покажем, какие инструменты позволяют разобраться в ситуации досконально и системно. Второе: учесть специфику каждого вида задолженности и определить приоритеты в погашении долга Долг долгу рознь, и для правильной расстановки приоритетов в погашении долгов необходимо ориентироваться в природе их происхождения и предвидеть возможные последствия непогашения с учетом специфики долга. Третье: выбрать стратегию С учетом своего финансового состояния и прогнозов по действиям взыскателей формируется одна из двух основных стратегий: первая – вытянуть компанию из кризиса, вторая – прекратить деятельность компании с минимизацией потерь и рисков. Наряду с основной стратегией прорабатываются запасные или спланированные как контрдействия. К примеру, при проведении антикризисной работы или поиске источников финансирования хорошо бы иметь запасной вариант, например переход в одну из стадий банкротства, если стратегия и антикризисная работа не дадут результата, а кредит не будет одобрен. Вариант А: вытянуть компанию из кризиса и погасить долги Это правильный вариант, если ситуация с погашением долгов поддается решению или может быть решена при определенных обстоятельствах, к примеру при выполнении оптимистичного плана продаж или же при успешном взыскании проблемной задолженности с того, кто не платит самому должнику. В этом случае применимы стратегии антикризисной работы, направленные на улучшение финансового состояния, реструктуризацию, привлечение финансирования, продажу бизнеса и т. д. Но в условиях кризисной ситуации следует быть готовым и к негативному сценарию, особенно если становится понятно, что положительный сценарий с высокой вероятностью может не сработать. К примеру, реструктуризация или кредит не будут одобрены, не удастся найти инвестора и т. п. Таким образом, выбор генеральной стратегии по варианту А не означает отказа от варианта Б. Вариант Б: прекратить деятельность компании с максимальным погашением долга и минимизацией потерь и рисков Если погасить долг нереально или же не представляется возможным согласно объективной оценке (про надежду на чудо не говорим), то следует хладнокровно применять стратегии, направленные на прекращение деятельности. Но, даже действуя в соответствии с вариантом Б, следует помнить, что сама по себе антикризисная работа и ее результаты станут подстраховкой, параллельно обеспечивая возможность действий по варианту А, в направлении которого может развернуться ситуация. Это значит, что, выбрав один из вариантов, нельзя быть на 100 % уверенным в его реализации, а главной целью все равно останется прекращение деятельности, по возможности с полным выполнением своих обязательств и получением максимальной экономической отдачи в сложной ситуации. Четвертое: сформировать и реализовать программу выхода из кризиса На этом этапе требуется дополнить стратегию детальным планом действий с указанием ответственных лиц. Безусловно, нельзя со 100 %-ной вероятностью заранее предусмотреть, как будут развиваться события, поэтому в план следует включить альтернативы, если основная стратегия не сработает. Глава I ПОДГОТОВКА К ВЗЫСКАНИЮ СО СТОРОНЫ ВЗЫСКАТЕЛЯ (КРЕДИТОРА) ОЦЕНКА ПРАВОВОЙ ПЕРСПЕКТИВЫ ВЗЫСКАНИЯ ДОЛГА Прежде всего, выясняем, имеется ли документальное подтверждение долга. Нередко уверенность в наличии долга не имеет достаточного юридического основания. Затем необходимо упорядочить и детализировать информацию о долгах. Отдельно формируется реестр всех относящихся к делу документов, включая договор и закрывающие документы – акты, товарные накладные, переписку. Не удивляйтесь, если в процессе этой работы обнаружится, что некоторые документы отсутствуют: нет подписанного договора или акта. К сожалению, такое небрежное ведение документации – это рядовая ситуация. Проверяем, кем подписаны документы и были ли у подписавшего лица соответствующие полномочия. Для этого необходимы учредительные документы, которые, по идее, следовало бы запросить до подписания договора. Если их нет, возможны сюрпризы. Упорядочьте и детализируйте информацию о долгах в форме таблицы. Если проблемных должников несколько или с одним должником было заключено несколько договоров, имеет смысл составить сводную таблицу-список и внести в нее по отдельности всех должников и каждый из договоров с указанием суммы, сроков просрочки, размеров штрафов, наличия обеспечения. При заключении с должником нескольких договоров надо быть готовым к тому, что по каждому из них состоится отдельное судебное разбирательство. Фиксируем в таблице, какие действия проводились с долгом: количество звонков, проведенных переговоров, личных встреч и т. д. Проанализируйте дела на предмет правовой перспективы с учетом вероятности победы в суде. Оцените, сколько времени понадобится для получения исполнительного листа. Обратите внимание: пока что мы не говорим о получении живых денег. Если есть подписанные акты или накладные, то с большой вероятностью все решится в одно-два заседания, т. е. за пару месяцев. Если же подписанных документов нет, а есть встречные требования, то времени понадобится в два-три раза больше. Конечно, мы не знаем, насколько будет активна другая сторона, к примеру, подаст ли она апелляцию, кассацию, но все-таки ваш юрист может сделать предварительные прогнозы, анализируя документы. Для большей точности оценки, особенно по крупным спорам и сделкам, рекомендуем выслушать два-три мнения и уже после этого сформулировать итоговую позицию. РЕЗЮМЕ • Правовая экспертиза позволит упорядочить сведения о долгах, сделать вывод о судебной перспективе дела и предварительно спрогнозировать сроки его рассмотрения в суде. Эти действия помогут преодолеть субъективность, отбросить лишние иллюзии или, наоборот, укрепить уверенность в успехе и приблизиться к взысканию долга. ЗАДАНИЕ 1. Соберите документы, подтверждающие долг. 2. Проведите экспертизу документов, сделайте вывод о судебной перспективе дела и предварительно спрогнозируйте сроки его рассмотрения в суде. 3. Если необходима дополнительная экспертиза, направьте нам запрос на электронную почту [email protected] с пометкой «Вопрос читателя», мы бесплатно ее проведем. 4. В типовую форму «Таблица учета договоров и просроченной дебиторской задолженности» внесите результаты правовой экспертизы. 5. Сравните со Сквозным примером, где ситуация изложена с точки зрения компании D, на основании выдержки из полной таблицы учета просроченной задолженности, форма которой представлена в Банке решений. ОЦЕНКА ФИНАНСОВО-ПРАВОВОГО СОСТОЯНИЯ ДОЛЖНИКА Финансовое состояние должника позволит нам понять, есть ли «что с него взять», а его правовой статус – сколько у нас на это есть времени. Все это в целом послужит основой для правильного выбора стратегии. Например, если компания готовится к добровольной ликвидации или реорганизации, то времени на раздумье уже не остается. Нужно действовать на опережение и срочно подавать иск о взыскании долга, передавать информацию в регистрирующий орган, чтобы приостановить реорганизацию или добровольную ликвидацию, – такая возможность появилась не так давно. При выборе стратегии вслепую высок риск нарваться на уже описанную ранее ситуацию, когда, заплатив деньги юристам и проведя немало кропотливой работы самостоятельно, на выходе обнаруживаешь, что взять с компании-должника нечего, при этом время упущено, а компания реорганизована или обанкротилась. Финансовое состояние должника определяется, во-первых, наличием имущества и активов, в том числе лицензий, патентов, владения долями в других компаниях, а во-вторых, выручкой (оборотами) компании с учетом сезонности. Некорректно называть активами долгосрочные контракты, однако если компания заключила долгосрочный договор аренды земли или помещения с муниципальными или федеральными властями либо договоры с крупными заказчиками, то быстро перевести такие соглашения на другое юридическое лицо, как правило, бывает весьма проблематично, поэтому для взыскателя это может стать дополнительным обнадеживающим фактором. Важно иметь в виду, что если наш должник – юридическое лицо, то желательно учесть финансовое положение не только компании, но и ее учредителей, а также бенефициаров и лиц, контролирующих компанию, но, возможно, не являющихся ее учредителями и директорами. Определенные инструменты сейчас позволяют привлечь их к субсидиарной ответственности. Говоря о правовом статусе, есть практический смысл рассматривать четыре правовых статуса компании, информацию о которых можно получить из ЕГРЮЛ (Единый государственный реестр юридических лиц) или ЕФРСБ (Единый федеральный реестр сведений о банкротстве): • действующая; • в стадии реорганизации; • в стадии ликвидации; • в стадии банкротства. Дополнительно выясняется информация о наличии у должника судебных споров с другими контрагентами; о его участии в составе холдинговых групп; о судимости, дисквалификации руководителей; об обеспечении исполнения договорных обязательств (залог, поручительство, гарантия и т. д.). Часть сведений можно получить в открытом доступе бесплатно, чего во многих случаях бывает достаточно. Часть информации в открытом доступе отсутствует и может быть получена только из закрытых источников, что, впрочем, к сожалению или к счастью, не составляет большой сложности. Такие сведения предоставляют на платной основе легально работающие специализированные компании. Сумма их услуг составляет в среднем 30–150 000 руб. Недаром еще в XIX в. шутили: «В России все секрет и ничего не тайна». О финансовом положении компании можно узнать из источников, имеющих онлайн-версии (табл. 2). Чем руководствоваться при определении того, достаточно ли будет открытых источников или же надо обращаться к закрытым? Прежде всего исходите из суммы долга, ваших финансовых возможностей и предполагаемой стратегии. Если сумма долга большая, то, безусловно, лучше не экономить деньги, а получить полную информацию по должнику. В зависимости от принятого решения вы либо продолжаете собирать информацию о должнике, либо переходите к следующему шагу. Информацию о финансовом и правовом состоянии необходимо актуализировать с определенной периодичностью. РЕЗЮМЕ • Сведения о финансовом и правовом состоянии должника необходимы для выбора действенной стратегии. • Решение суда еще не означает возврата долга. • Для оценки финансового и правового состояния должника необходимо воспользоваться открытыми и закрытыми ресурсами. ЗАДАНИЕ 1. Получите информацию из открытых источников и определите, достаточными ли данными вы обладаете для выбора стратегии. 2. Если сведений недостаточно, обратитесь к услугам информагентств. ПОВЕДЕНЧЕСКИЕ МОДЕЛИ ДОЛЖНИКА Прежде всего мы работаем с людьми. Поэтому собранные сведения о финансовом и правовом состоянии должника – это лишь одна сторона вопроса, документарная. Другое дело – психология должника, психологический портрет лица, принимающего решения со стороны должника. Подготовку к переговорам нельзя проводить без учета его поведенческой модели. Проанализировав типы поведения более чем нескольких сотен клиентов, с которыми наша компания вела работу по взысканию долга от начала до конца, мы убедились, что должники обычно выбирают одну из нескольких характерных моделей поведения и, как правило, устойчиво следуют ей. 1. Жертва Жалуется на крайне тяжелые финансовые обстоятельства, обещает заплатить «как только, так сразу». При этом никаких конкретных дат не называет или же обещания не подтверждает действиями. 2. Псевдоконструктивист При общении уверенно называет четкие сроки погашения задолженности, впоследствии столь же уверенно сообщает, что «не получилось», и называет новые сроки. Так повторяется снова и снова. 3. Агрессор Занимает наступательную позицию. Разговаривает грубо. Предъявляет претензии к качеству выполненных работ/услуг и невыполнению обязательств с вашей стороны, вплоть до подачи на вас исков в суд. Занимает позицию «лучшая защита – это нападение». 4. Беглец Избегает контактов и уклоняется от общения. 5. Мошенник Получил от вас деньги, материальные ценности, не имея намерения выполнять свои обязательства, иными словами, заранее запланировал вас «кинуть». Самый сложный «тип», часто это профессиональный «кидала», подготовленный морально, а нередко и юридически к возможному прессингу или к тому, что его будут искать и «трясти». Сейчас многие мошенники стали хитрее и более продвинутыми в юридическом плане, благодаря чему обставляют свои дела так, что и в формате уголовного преследования доказать мошенничество бывает крайне сложно. От других типов отличается еще и тем, что маневрирует, меняет манеру поведения. 6. Расчетливый пользователь ваших денег Не платит, тянет резину, фактически получая беспроцентную рассрочку платежа или даже с процентами, которые в итоге окажутся ниже, чем ставка по кредиту, даже если суд взыщет пени. 7. Адекватный должник Порядочный человек, действительно попавший в сложную ситуацию и делающий все для ее решения не на словах, а на деле. Вот какую статистику удалось собрать почти за полтора десятка лет работы нашей компании. Из нашей практики: • лишь 40 % должников не платят из-за фактического отсутствия средств; • 30 % отдают приоритет долгам других контрагентов и платят в первую очередь тем, кто больше на них наседает, или тем, кому, как им кажется, нужно заплатить быстрее; • 19 % умышленно задерживают платежи, фактически получая беспроцентный кредит, который для них приносит прямую экономическую выгоду, а некоторые ждут напоминаний о необходимости заплатить, воспринимая это как нечто само собой разумеющееся; • 10–15 % забывают о платежах, не придают им большого значения, а потому их логично исключить из приведенной выше классификации, так как в действительности их задолженность не является проблемной: для таких «псевдодолжников» сработают напоминания в системе управления дебиторской задолженностью; • только 1 % имеют целенаправленное намерение «кинуть», это, как правило, мошенники, спланировавшие свои действия заранее. Для ведения переговоров полезно будет получить максимальную информацию о человеке – все, что удастся узнать. Прошлые поступки чаще говорят о человеке лучше, чем первое впечатление о нем. Для этого можно привлечь специализированные информационные агентства или частных детективов. Определить, к какой модели поведения тяготеет ваш должник, поможет анализ проводившихся с ним коммуникаций. Обычно это фиксируется в СRM-системе управления взаимоотношениями с клиентом (например, в нашей компании в системе Битрикс24), а для наглядности приведем данную информацию в форме таблицы на Сквозном примере. На этом этапе важно, кто ведет общение со стороны должника. Нельзя определять поведенческий тип должника, общаясь с его курьером. Конечно, мы утрируем, но подобное действительно случается. Если происходит общение с лицом, не принимающим решения, нельзя будет верно идентифицировать модель поведения должника. Установите, с кем из представителей должника велись переговоры – первым лицом, менеджером или специалистом, как он себя вел и какие за этим последовали действия. Нередко тут и выясняется, что контактов с должником практически не было или же они происходили с лицом, которое не принимает решения. РЕЗЮМЕ • Поведение людей в сложной ситуации соответствует нескольким типам, моделям. Распознание психологического типа должника позволит правильно выстроить стратегию переговоров и спрогнозировать его действия и аргументы, а также провести переговоры более эффективно и в некоторых случаях достичь соглашения по погашению долга еще на стадии переговоров. ЗАДАНИЕ 1. Определите модель поведения должника на конкретном примере работы вашей компании. 2. Зафиксируйте коммуникационные события: кто с кем встречался, разговаривал, когда и какой результат получен. ПОЛУЧЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ ОБ ИНОСТРАННЫХ КОНТРАГЕНТАХ Не стоит думать, будто нахождение должника вне юрисдикции Российской Федерации создает непреодолимый барьер для подготовки позиции взыскателя. Есть целый ряд интернет-ресурсов, позволяющих получить полезную информацию об иностранных контрагентах. Такие ресурсы имеются практически в каждой стране. Очень многие из них бесплатны. Различаются они объемом и условиями доступа. В Банке решений (БР-5) вы найдете информацию о ресурсах многих стран, к примеру: Республики Филиппины, http://iregister.sec.gov.ph/MainServlet?param=Search; Италии, http://www.infoimprese.it/impr/index.jsp; Сингапура, https://www.psi.gov.sg/NASApp/tmf/TMFServlet?app=RCB-BIZFILE-LOGIN-1B; Ирландии, http://www.cro.ie/search/CompanySearch.aspx; Великобритании, http://www.companieshouse.gov.uk; Швеции, http://www.bolagsverket.se/om/oss/etjanster/foretagsfakta; Германии, https://www.bundesanzeiger.de/ebanzwww//wexsservlet; Новой Зеландии, http://www.business.govt.nz/companies/learn-about/other-entities В мире приняты юрисдикции с так называемым открытым и закрытым реестром. Закрытые реестры характерны для классических офшоров (Британские Виргинские острова, Сейшельские острова и т. д.). Открытые реестры распространены в оншорных, т. е. полноналоговых юрисдикциях (практически вся Европа, Кипр, Мальта и др.). В западных, особенно офшорных, юрисдикциях часто используется номинальный сервис. Эта правовая конструкция владения компанией не предусмотрена в российском праве, а в англосаксонском праве имеет давние исторические традиции. Номинальный сервис означает, что акционером или директором является не сам реальный владелец, называемый, в свою очередь, бенефициаром (конечным выгодополучателем), а другое номинальное лицо (физическое или юридическое). Номинальный директор и акционер действуют на основании отдельного соглашения с реальным собственником, которое называется трастовой декларацией. Таким образом, информация из открытого реестра может не способствовать выявлению конечного бенефициара. В закрытом реестре интересующую вас информацию без квалифицированного запроса из компетентных органов получить невозможно. Кроме того, в цепочке может оказаться еще один номинальный владелец, и тогда это вряд ли прибавит ясности. Все-таки основную массу сведений можно получить через открытые источники. При заключении договора обязателен запрос копий учредительных документов иностранного контрагента, так называемое юридическое разрешение (государственного органа) на создание корпорации (Certificate of Incorporation по-английски). Аналогом выписки из ЕГРЮЛ обычно служит выписка из торгового реестра или иного реестра регистрации юридических лиц. Если это не сделать своевременно, получить их потом при возникновении конфликтной ситуации будет затруднительно. Один из наиболее мощных, правда, и один из самых дорогих ресурсов предоставляет международная компания BUREAU VAN DIJK, http://www.bvdinfo.com/ru-ru/home. Ей, кстати, доверяют в своей работе налоговые органы, получая бизнес-аналитику, информацию о взаимозависимости, в том числе часто (но не всегда) о конечных бенефициарах. РЕЗЮМЕ • Иностранный контрагент более закрыт, но получить необходимую информацию о конечных собственниках обычно можно, включая платную информацию из закрытых источников. ЗАДАНИЕ 1. Запросите информацию об имеющихся иностранных контрагентах, если таковые есть, и сделайте выводы о их правовом статусе, полномочиях подписанта, принадлежности компании к холдингу, ее владельцах. В этой главе мы разобрались с тем, как адекватно оценивать перспективы взыскания долга, осуществлять подготовку к взысканию и получать необходимую информацию. Следующий шаг – спрогнозировать действия должника и определить свою тактику, но перед этим давайте перейдем на другую сторону, сторону должника, и посмотрим на ситуацию его глазами. Глава II ОЦЕНКА ПОЗИЦИИ СО СТОРОНЫ ДОЛЖНИКА С УЧЕТОМ СПЕЦИФИКИ РАЗЛИЧНЫХ ДОЛГОВ ЭКСПРЕСС-ОЦЕНКА ДОЛЖНИКОМ СВОЕГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ В ПЯТЬ ШАГОВ По сути, следует получить ответ на вопрос: каково финансовое состояние компании с учетом правовых перспектив по проблемной задолженности, есть ли признаки неплатежеспособности и (или) недостаточности имущества? Жесткое требование ст. 9 Федерального закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» обязывает директора в течение месяца, а ликвидатора, если компания подвергается ликвидации, в течение 10 дней – объявить компанию банкротом, подав заявление о банкротстве в суд, при наступлении хотя бы одного из нижеследующих событий: • удовлетворение требований одного или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами; • обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной его хозяйственную деятельность; • должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) недостаточности имущества; • имеется непогашенная в течение более чем трех месяцев вследствие недостаточности денежных средств задолженность по выплате выходных пособий, оплате труда и по другим причитающимся бывшим работникам выплатам в размере и в порядке, установленных трудовым законодательством. Под неплатежеспособностью, согласно закону, понимается «прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств». Недостаточность имущества определяется превышением размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью его активов. В противном случае, если такое заявление не подать, это может стать в будущем одним из оснований для привлечения к субсидиарной ответственности директора по долгам организации. Предлагаемого метода, как правило, достаточно в отношении большинства компаний малого бизнеса с несложной структурой, где учредитель все, включая операционное управление, держит под своим контролем. Для более крупного предприятия требуется и углубленный анализ, что является понятной и выполнимой задачей для квалифицированных финансовых директоров (см. раздел «Антикризисная работа» главы IV). Аналогично ситуации с кредитором необходимо оценить текущее положение и ближайшую перспективу должника. Четкое понимание своих финансовых возможностей – необходимое условие успешного разрешения ситуации и далеко не простая задача. Еще сложнее получить оперативную информацию в режиме реального времени. В любом случае требуется опора на конкретику, а значит, на управленческий учет, который фактически у многих отсутствует. А поскольку, к сожалению, этим страдает большинство компаний, то добро пожаловать на инструктаж действий при аварийной посадке! Кстати, фактически те же действия, конечно, в упрощенной форме, нужно совершать и задолжавшему физическому лицу, даже если его долги никак не связаны с бизнесом. Экспресс-оценка должником своего финансово-правового состояния насчитывает пять шагов. Шаг 1. Упорядочить информацию о кредиторской задолженности 1. Выпишите все свои долговые обязательства (кредиторскую задолженность). Детализируйте информацию по ним: сумма, номер договора, размер неустойки, дата возникновения обязательств, время просрочки. 2. Проведите правовую экспертизу: напротив каждого долга (проблемной задолженности) укажите, подтвержден ли он документально, оспорим ли и можно ли уменьшить размер процентов/неустойки. Понятно, что для достоверного ответа придется поднять все документы и получить консультацию у юриста. Типичные зацепки для оспаривания долга: • у обеих сторон нет оригиналов договоров; • договор, акты, накладные не подписаны или подписаны неуполномоченным лицом; • договор сформулирован неоднозначно и допускает различные толкования; • можно предъявить встречные требования, поскольку нарушения, допущенные другой стороной, повлекли за собой доказуемые убытки; • пропущен срок исковой давности, который равен по общему правилу трем годам; • в договоре завышен размер неустойки, несоизмеримый с суммой долга (судья, согласно ст. 333 ГК РФ, вправе его уменьшить, если должник об этом попросит). 1. Идентифицируйте долги, обеспеченные исполнением договорных обязательств: например залогом, поручительством, независимой гарантией. 2. Отметьте стадии, на которой находится задолженность: досудебная, предъявлена претензия, подан иск, вступило в законную силу решение суда, идет исполнительное производство. 3. Расставьте приоритеты в погашении долгов, разбив их по срочности погашения и степени влияния на ведение бизнеса на три группы: A. Долги, непосредственно влияющие на работоспособность и безопасность бизнеса, относятся к первой группе: при их непогашении бизнес встанет; сюда же следует отнести долги, которые реально угрожают вашей безопасности. Предлагаем отнести их к категории долгов «А» (требуют погашения в первую очередь). B. Долги со сроком погашения к строго определенной дате следует отнести ко второй группе – к категории долгов «B» (гасятся во вторую очередь). C. Погашение неприоритетных долгов можно затянуть вплоть до их принудительного списания, или до предложения судебных приставов добровольно исполнить решение суда, или до поступления от приставов уведомления о добровольном исполнении решения суда в оговоренный срок (кстати, и после этого можно не платить, зная, что будет взыскиваться исполнительный сбор в размере 7 % от взысканной суммы долга, и иногда выгодней уплатить сбор, чем искать деньги под грабительский процент в ломбарде или микрофинансовой организации: согласно п. 3 ст. 395 ГК РФ, проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок), это категория долгов «С». Распределяя долги согласно данной классификации, следует действовать объективно, «на холодную голову». Лучше это делать с юристом, а не с исполнителями, чтобы не получилось так, что самыми важными окажутся долги, из-за которых чаще всего вам звонят и сильнее всего на вас давят. Конец ознакомительного фрагмента. Текст предоставлен ООО «ЛитРес». Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию (https://www.litres.ru/valentina-ivanova-15/arsenal-dolzhnika-i-vzyskatelya-ili-kak-vyyti-iz-dolg/?lfrom=688855901) на ЛитРес. Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом. notes Сноски 1 [1] www.aip-education.ru [2] https://www.youtube.com/channel/UCwnVozNS5xOeTyz0Beac2Iw/featured?pbjreload=10