Об «упрощенке» за рюмкой чая

Об «упрощенке» за рюмкой чая Наталия Николаевна Морозова Глаза боятся, а руки делают Это книга об «упрощенке», которая не столь проста, как нам хотелось бы. Неправильное толкование некоторых понятий приводит к очень существенной переплате налога. Предприниматели-новички (ИП, учредители компаний) поймут, как работать на УСН. Опытные бухгалтера найдут неочевидные тонкие моменты. С другой стороны, книга – пошаговый «проводник» для начинающего предпринимателя, которому для успешного начала Дела нужны знания из очень разных областей. Это сведения из налогового, гражданского, трудового и даже уголовного права. В частности, бизнесмену надо знать, в какие сроки, какие налоги и взносы платить, как и перед кем отчитываться, за что и какую ответственность он несет. Автор собрала необходимые сведения вместе и подала в очень легкой и доступной форме. Издание четвертое, дополненное и переработанное. Наталия Морозова Об «упрощение» за рюмкой чая © Наталия Морозова, текст, 2010-2018 © Владимир Камаев, обложка, 2010 © Даниил Морозов, иллюстрации, 2010 Словарик Иваныча ВНиМ – страхование временной нетрудоспособности и в связи с материнством ГПД – гражданско-правовой договор, здесь – договор подряда ЗАО – закрытое акционерное общество ИНН – идентификационный номер налогоплательщика ИП – индивидуальный предприниматель ИФНС – инспекция Федеральной налоговой службы КоАП РФ – Кодекс об административных правонарушениях РФ МРОТ – минимальный размер оплаты труда Нарастающий итог с начала года – сумма, исчисляемая с начала года по рассматриваемый момент НК РФ – Налоговый кодекс РФ НДФЛ – налог на доход физических лиц ОАО – открытое акционерное общество ООО – общество с ограниченной ответственностью ОКВЭД – Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОМС – обязательное медицинское страхование ОПС – обязательное пенсионное страхование ПФР – Пенсионный фонд России. Сайт – www.nmorozova.com ТК РФ – Трудовой кодекс РФ УК РФ – Уголовный кодекс РФ Упрощенский налог (авторское, неофициальное название) – налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системой налогообложения УСН – упрощенная система налогообложения, она же «упрощенка» Уставной капитал – это сумма средств, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности организации. ФОМС – Фонд обязательного медицинского страхования ФОТ – фонд оплаты труда ФСС – Фонд социального страхования ФСС НС (взносы) – взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Андрюше, Антоше и Маняше посвящается. Разумный гонится не за тем, что приятно, А за тем, что избавляет от неприятностей.     Аристотель Вместо предисловия Существует множество книг по бухучету и налогообложению, принятому в Российской Федерации. Книги эти – толстые, умные и серьезные. Но для человека, решившего открыть свое дело, заняться собственным бизнесом, эти книги подходят плохо. Слишком уж они «специальные». Также почти нечего почитать и человеку, уже работающему на себя, но желающему разобраться в основах налоговой системы и понять, какие налоги он платит, и как они считаются. Поэтому чаще всего все эти начинающие и продолжающие бизнесмены находят знакомого бухгалтера, аудитора или еще какого-нибудь финансиста и начинают изводить его вопросами. Поскольку в такой роли я оказывалась не раз и не два, а вопросы все время задавались одни и те же, я решила написать книгу, в которой простым, доступным языком были бы даны ответы на большинство вопросов, которые возникают у начинающих (а иногда и у продолжающих) бизнесменов. Глава I История Ивана Ивановича – столяра-краснодеревщика Эта история началась с того, что Иванову Ивану Ивановичу до чертиков надоела такая ситуация: он создает необычную, очень хорошую мебель, заказов «под него» набрано на пол год а вперед, а он все работает на своей фабрике и работает, за установленную давным-давно зарплату, на которую жить-то можно, но как-то грустно. А вокруг ведь народ иномарок себе накупил, в страны другие летает. Посмотрев, сколько стоит созданная им мебель, Иван Иванович решил открыть свое дело, чтобы прибыль заслуженная вся ему шла. Когда-то давно слышал он про всякие непонятные ИЧП и разные прочие ПБОЮЛы, но наверняка он про них знал только то, что они – это возможность стать богаче. И понял, что нужна ему помощь. Тогда наш столяр-краснодеревщик отправился к своей старинной подруге Наташеньке, уже много лет работающей главбухом в немаленькой фирме. Наташенька, по его мнению, знала про налоги все, и, как показала практика, он не ошибся. Поведав подруге о своей идее, Иван Иванович спросил: – Как же мне стать этим самым, который сам на себя работает?.. – Сейчас такой человек называется индивидуальным предпринимателем, сокращенно – ИП. Между прочим, я тоже зарегистрировалась в качестве ИП, чтобы официально деньги за свои консультации получать, – добавила Наташенька. – Слушай, здорово! Решено, становлюсь ИП! А кстати, во что мне это обойдется? Ну и самое главное, – тут его глаза радостно загорелись, – сколько я в итоге смогу получить денег? – Не все так просто, – чуть огорчила его Наташенька, – есть в этом деле и свои подводные камни… – Ну, так рассказывай скорей! – заторопил подругу краснодеревщик. Но рассудительная Наташа крепко задумалась, – как же объяснить другу это все попроще?.. Глава II Как становятся ИП. Регистрация – В общем, пока у тебя обороты небольшие… – начала Наташа, но тут же была безжалостно перебита Иваном Ивановичем: – А что за обороты? – Хм… все гораздо хуже, чем я думала, – пробормотала Наташенька, чувствуя, что еще не скоро ей удастся обучить своего старинного приятеля. – Давай пока начнем с другой стороны. У тебя ИНН есть? – Енто кто еще такой? – Объясняю: у нас в стране уже давным-давно у каждого взрослого гражданина имеется собственный идентификационный номер налогоплательщика. Это двенадцать цифр, которые принадлежат конкретно тебе. – А, ну что-то такое припоминаю, от меня его еще наш фабричный главбух хотела, но я с ней договорился, – хитро улыбнулся Иван Иваныч. – Так, наверное, там морока какая-нибудь с ним? – Да нет, – успокоила Наташенька, – просто идешь в свою налоговую (ИФНС[1 - ИФНС – инспекция Федеральной налоговой службы.]), стоишь в очереди (ну, или не стоишь – это уж как повезет), и тебе ИНН присваивают. Больше получаса не потеряешь. – А найти эту налоговую как? А то ведь я там никогда не был. – Счастливый ты человек, я смотрю, – Наташенька задумалась о чем-то своем, но тут же вернулась к разговору. – Ну, у тебя же Интернет есть? – Не подключил еще, руки все не доходят… – Да не проблема, в интернет-кафе зайди или вот меня попроси помочь. В общем, заходишь на сайт http://www.nalog.ru/гп77/, там-то все адреса и найдешь. – А если б я не в Москве жил? – полюбопытствовал Иван Иванович. – Да на этом сайте любой регион выбрать можно, – успокоила своего друга Наташенька. – На nalog.ru есть пошаговая инструкция для регистрации в качестве ИП. Для Москвы, например, на странице https://www.nalog.ru/rn77/ip/interest/reg_ip/ petition/ по адресу http://www.nalog.ru/. На сайте налоговой есть формы документов, которые нужно заполнять. При этом документы могут быть переданы в налоговую инспекцию любым удобным для тебя способом: как лично, так и удаленно. – А если я не дружу с Интернетом? – поинтересовался столяр-краснодеревщик. – Тогда можно просто воспользоваться услугами специально обученных людей, которые все сделают за вполне разумные деньги. К тому же если ты, Ваня, сам начнешь заполнять все документы, которые найдешь на сайте налоговой, ошибешься почти наверняка. Заполнить надо все очень аккуратно, госпошлину за регистрацию заплатить в том размере, в котором надо и куда надо, к тому же ты встретишь незнакомые понятия, например код деятельности по ОКВЭД… – Стой, не могу я слышать больше новых слов!.. Вот это, последнее, что это? – В общем, ничего страшного, просто все, чем мы занимаемся, можно обозначить определенными цифрами с помощью «Общероссийского классификатора видов экономической деятельности», коротко ОКВЭД. Например, у меня в качестве основной выбрана «Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию», ей соответствует код по ОКВЭД 69.20. Когда ты пишешь заявление для регистрации ИП, ты должен указать виды деятельности, которыми ты собираешься заниматься, и каждому из них соответствует свой ОКВЭД. При этом подумай о том, чем ты сейчас не занимаешься, но мог бы заняться… – Как это? – Смотри: ты собираешься делать мебель, вид деятельности «Производство мебели», ей соответствует ОКВЭД 31.0. А теперь представь себе ситуацию, что тебе организация заказывает пять кухонных уголков за приличные деньги, но делать тебе их неинтересно… – А почему пять-то? – Не придирайся. Считай, что у них пять офисов, и в каждом буфет. Устроит? – Ну, тогда ладно… – ответствовал основательный мастер. – Мы отвлеклись. Сам ты эти уголки делать не хочешь, но при этом знаешь ребят из Владимира, которые создают такие уголки не хуже тебя, доставляют в Москву и продают по ценам в два раза ниже столичных. Твои действия? Иваныч задумался. – Я как-то привык все сам делать… – Вань, так дело не пойдет. Если ты открываешь свой бизнес, надо начинать мыслить шире. Ведь логично купить этот уголок у владимирской компании, продать своему заказчику и заработать на этом деньги, не так ли? – Действительно, почему бы и нет? – разулыбался Иваныч. – Так вот, ты купил-продал, значит, у тебя должен быть записан вид деятельности «Оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами», код ОКВЭД 46.4. Понятно? То есть я хочу сказать, что при регистрации лучше сразу набрать кодов по максимуму[2 - ВНИМАНИЕ! Перед перечислением индивидуалу денег за товары (работы, услуги) покупатель должен проверить наличие у ИП соответствующего кода ОКВЭД. Если соответствующий код ОКВЭД не обнаружен, то покупатель должен заплатить ИП 87 % суммы, а 13 % удержать в качестве НДФЛ и самостоятельно перечислить в бюджет. См. письмо Минфина России от 22.11.2017 № 03-04-06/77155.]. – Понятно, кашу маслом не испортишь. – В процессе деятельности ты также можешь добавлять новые коды ОКВЭД, но для этого тебе опять придется проходить перерегистрацию. Кстати, повторюсь: не стоит тебе самому заниматься юридическим оформлением ИП, лучше за это время тумбочку сделай. – Но, – в голосе Иваныча послышались кошачьи интонации, – ты же мне поможешь? – Не надейся, – был дан безжалостный ответ, – я за то, чтобы всем занимались профессионалы. Без ложной скромности, я не знаю никого, кто мог бы тебе доступным языком рассказать о наших налогах лучше, чем я. А по поводу регистрации тебе к специально обученным людям. И еще есть нюанс: если ты решишь работать на УСН (упрощенной системе налогообложения), то заявление на право применения этой самой УСН очень правильно подавать одновременно с пакетом документов для регистрации… – Все, не могу я больше слышать эти новые слова в трезвом виде. Налей, что ли, по чуть-чуть… ну так, для прояснения мыслей. – Ну-ну, знаем мы ваше «чуть-чуть». Мне тут тебе еще рассказывать и рассказывать. А хотя… Зато дело веселее пойдет! – решила Наташа и удалилась в глубины своей квартиры, где с превеликой пользой для окружающих устроился бар. Глава III Расчетный счет – Итак, вернемся к нашим баранам, – сказала правильная Наташенька через час – время было проведено в приятной и непринужденной беседе. – Предлагаю обсуждение различных систем налогообложения оставить на следующий визит, а сейчас обсудить твои дальнейшие действия для того, чтобы ты стал индивидуальным предпринимателем. – А что, я еще что-то должен делать, кроме как зарегистрироваться? – А то. Ты должен открыть расчетный счет в банке. – Зачем? – А как ты оплату за свою мебель получать будешь? – Я думал, что вот так просто буду. Попросил Семеныч тумбочку смастерить, я ему тумбочку, он мне деньги, и разбежались. – Ваня, вообще-то это называется незаконным предпринимательством. Статья 171 УК РФ. Штраф до 300 тысяч рублей, а можно и свободы лишиться на срок до двух лет. А уж если группой или в особо крупном размере – то тут и до пяти лет тюрьмы может получиться. – А если меня не поймают? – Тогда радуйся. Но тогда зачем, Вань, тебе индивидуалом быть? Будешь подпольно работать себе, никаких налогов платить не надо. Для чего тебе эта легализация? – Да ну, я же уже решил стать ИП. Этот Семеныч и ему подобные у меня раз в год появляются. А ведь с подпольным столяром-краснодеревщиком вряд ли будут серьезные фирмы работать, так ведь? – В основном да, ты прав. Вот моя фирма точно не стала бы с подпольщиком работать. Ей выгоднее ту же мебель легально купить и списать ее стоимость на расходы, чтобы налоги уменьшить. Да и статус ей не позволяет. Ванюша задумался. Потом изрек: – Давай лучше вернемся к основному нашему вопросу: что мне надо делать? – Итак, выбираешь банк, в котором будешь открывать расчетный счет… – А какой банк выбрать-то, чтобы не рисковать заработанным? – Я бы тебе рекомендовала один из банков, контролируемых государством. В такой ситуации ничего фатального с этим банком не случится. – Ясен пень, такому банку ничего не сделается, – ухмыльнулся Иваныч. – Так вот, узнаешь в банке, который ты выбрал, какие документы ты должен принести для открытия счета, приходишь с ними в банк, заполняешь там необходимые бумаги и ждешь, когда тебе откроют расчетный счет. – Ну, с расчетным счетом я вроде как понял. А все-таки что мне делать, если Семёныч захочет мне тумбочку заказать? Расчетного счета у него нет, а я хочу быть честным ИП. – Я вижу два выхода (вариант с черным налом не рассматриваем). Можно купить кассовый аппарат (ККТ)[3 - Контрольно-кассовая техника.] и принимать наличные платежи, пробивая чеки. Правда, в ее установке есть минусы: она стоит денег, ее надо регистрировать в налоговой инспекции, полученные деньги сдавать в банк. В общем, будешь работать по закону, и сведения о каждой продаже будут в режиме реального времени передаваться в ИФНС[4 - Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».]. Был бы у тебя магазин, пришлось бы покупать К КТ без вопросов, но при твоем производстве без расчета наличными можно обойтись. – Как это? – заинтересовался столяр. – Во-первых, твои клиенты смогут оплатить мебель с помощью своих «электронных кошельков» (WebMoney, Яндекс. Деньги и т. д.), но для этого у тебя должен быть так называемый корпоративный электронный кошелек. – А где я его возьму? – возмутился Иваныч. – Объяснять долго, прочти на эту тему мою статью на Сайте[5 - www.nmorozova.com]. Во-вторых, ты можешь распечатать специальную квитанцию, в которой будут указаны твои реквизиты и стоимость заказа. – Что это за квитанция такая, и что за зверь такой «реквизиты»? – мастер был полон решимости охватить своим разумом всё и сразу. – Квитанция – это бумажка вроде тех, с помощью которых ты оплачиваешь коммунальные услуги или налог на землю. – Ну ладно, это понятно, – отозвался Иваныч. – А реквизиты – это твое название – «Индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович», – твой ИНН, номер расчетного счета и сведения о банке (последние возьмешь прямо там при открытии счета). – Понятно, – отозвался Иваныч как-то неуверенно. – Но я ведь могу ошибиться, заполняя квиток, и деньги до меня не дойдут. – Тогда подружись с операционисткой в банке и попроси ее сделать для тебя образец заполнения квитанции. По появившейся хитрой улыбке гостя Наташенька поняла, что перед обаянием ее лучшего друга не устоит ни одна девушка. От приятных мыслей Иваныча отвлек голос хозяйки дома. – Я надеюсь, дойти до Сбербанка твой Семеныч в состоянии? – Да уж наверно. – Ну вот, там он оплатит этот квитанцию, и попадут деньги за тумбочку на твой расчетный счет. На крайний случай сходи с ним ты, Вань, поможешь человеку. – О! Заодно и обмоем! – при этой мысли Иван Иванович облизнулся, но, заметив укоризненный взгляд подруги, добавил: – А то ведь не приживётся тумбочка! Будет как бельмо на глазу, не в радость никому. А так просто как влитая станет, проверено! Глава IV Взносы Нудный голос вернул мастера с небес на землю: – Затем ты находишь свой номер страхователя…[6 - Для похода в ПФР кроме регистрационных документов на ИП потребуется паспорт и зеленая пластиковая карточка с вашим как физического лица страховым номером.] в выписке из ЕГРИП, а если его там вдруг не окажется, то идешь в свое отделение ПФР и этот номер узнаешь. – Куда ж ты меня опять посылаешь? – Как куда? В Пенсионный фонд России… – Зачем это? Я же хочу ИП быть, маленьким, скромным, чтобы налогов платить немного… Почему это я должен пенсионные взносы платить? – На не лишенном мужественности лице Иваныча отразилась детская обида. – Не расстраивайся, в общем-то, все логично: когда-нибудь ты достигнешь пенсионного возраста, тебе будет положена пенсия, поэтому сейчас ты должен платить пенсионные взносы. – Но ведь на фабрике я их никогда не платил! – Ты – не платил, а вот фабрика твоя за тебя очень даже платила. В общем, индивидуал платит взносы за себя, лапочку, в Пенсионный фонд и в Фонд медицинского страхования (ФОМС). – А в медстрах-то зачем? Я что, буду деньги по больничному листу получать? – В ФОМС ты платишь потому, что тебя законом обязали это делать[7 - Под законом здесь имеется в виду глава 34 НК РФ.]. А чтобы тебе оплачивали больничный, надо регистрироваться в Фонде социального страхования (ФСС)[8 - Пункт 6 ст. 430 НК РФ.] и перечислять в него взносы. – Но я правильно понимаю, что регистрация в ФСС добровольная? – Для индивидуального предпринимателя – да. – Ну хоть что-то хорошее сказала, – вздохнул Иваныч с облегчением, но тут же заволновался: – А сколько денег я должен платить в эти самые фонды, известно? – Во-первых, платишь ты взносы не в фонды, а в свою налоговую. Конец ознакомительного фрагмента. Текст предоставлен ООО «ЛитРес». Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию (https://www.litres.ru/nataliya-morozova-11890692/ob-uproschenke-za-rumkoy-chaya/?lfrom=688855901) на ЛитРес. Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом. notes Примечания 1 ИФНС – инспекция Федеральной налоговой службы. 2 ВНИМАНИЕ! Перед перечислением индивидуалу денег за товары (работы, услуги) покупатель должен проверить наличие у ИП соответствующего кода ОКВЭД. Если соответствующий код ОКВЭД не обнаружен, то покупатель должен заплатить ИП 87 % суммы, а 13 % удержать в качестве НДФЛ и самостоятельно перечислить в бюджет. См. письмо Минфина России от 22.11.2017 № 03-04-06/77155. 3 Контрольно-кассовая техника. 4 Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». 5 www.nmorozova.com 6 Для похода в ПФР кроме регистрационных документов на ИП потребуется паспорт и зеленая пластиковая карточка с вашим как физического лица страховым номером. 7 Под законом здесь имеется в виду глава 34 НК РФ. 8 Пункт 6 ст. 430 НК РФ.